Infractiunea de detinere in afara antrepozitului fiscal de produse accizabile fara a fi marcate fiscal, prev.de.art.296 ind.1 din Lg.571/2003. Elemente constitutive. Individualizarea judiciara a pedepsei. Modul de solutionare a laturii civile

Infractiunea de detinere in afara antrepozitului  fiscal de produse accizabile fara a fi marcate  fiscal, prev.de.art.296 ind.1 din Lg.571/2003. Elemente constitutive. Individualizarea judiciara a pedepsei. Modul de solutionare a laturii civile
SENTINTA PENALA NR.117/P/20.10.2011
T R I B U N A L U L

Asupra cauzei penale de fata;

Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Judecatoria Roman, s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale si trimiterea in judecata a inculpatului, pentru savarsirea infractiunii de detinere in afara antrepozitului fiscal de produse accizabile fara a fi marcate fiscal, prevazuta de art. 296/1 din Legea nr. 571/2003, republicata, modificata prin O.U.G. nr.54/2010, si de  evaziune fiscala, prevazuta de art. 9 lit. a din Legea nr. 241/2005.
Prin actul de sesizare, s-a retinut in sarcina inculpatului ca la data de 30.10.2010, a detinut in afara antrepozitului fiscal 40.000 tigarete marca " Plugarul" care nu aveau aplicate timbre romanesti, fara documente de provenienta, pe care le avea achizitionate de la persoane ramase neidentificate, la preturi mai mici, in aceasta maniera de a actiona, inculpatul ascunzand sursa impozabila.
Cauza a fost inregistrata la Tribunalul Neamt, Sectia Penala.
Desi legal citat, inculpatul nu s-a prezentat in instanta pentru a-si exprima pozitia procesuala, apararea sa fiind realizata prin avocat ales.
 Analizand  probele administrate in urmarirea penala si in cercetarea judecatoreasca, respectiv:- procesul verbal de consemnare a actelor premergatoare; - proces verbal de constatare a infractiunii flagrante; -  procese verbale de efectuare a perchezitiilor; dovezi de ridicare a bunurilor, respectiv de predare la camera de corpuri delicte a Politiei municipiului Roman; - inscrisuri doveditoare; - declaratiile martorilor asistenti, se retin urmatoarele considerente de fapt si de drept:
In data de 30.10.2010, in jurul orelor, 23,00, inculpatul a fost oprit in trafic pentru control in timp ce conducea autoturismul, pe raza comunei Sabaoani, judetul Neamt, str. Muncii.
Ca urmare a controlului efectuat asupra autoturismului de catre organele de politie, au fost descoperiti trei saci din plastic care contineau 2.000 pachete de tigari marca   "Plugaru", fara timbre fiscale romanesti si fara documente privind provenienta acestora.
Inculpatul a declarat ca a achizitionat cantitatea de tigari respectiv a de la o persoana ramasa neidentificata din municipiul Botosani, la preturi mici in vederea revanzarii lor, cunoscand ca in acest mod nu exercita acte de comert in mod legal.
Conform dovezii, bunurile respective au fost ridicate in vederea confiscarii, iar prejudiciul material  cauzat prin fapta inculpatului a fost evaluat de catre Directia Regionala pentru Accize si Taxe Vamale Iasi la suma de 17.348 lei.
Retinand aceasta situatie de fapt, in drept, instanta retine ca actele materiale care se retin in sarcina inculpatului intrunesc elementele constitutive ale infractiunilor  de detinere in afara antrepozitului fiscal de produse accizabile fara a fi marcate fiscal, prevazuta de art. 296/1 din Legea nr. 571/2003, republicata, modificata prin O.U.G. nr. 54/2010, si de  evaziune fiscala, prevazuta de art. 9 lit. a din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 33 lit. a Cod penal, infractiunile respective aflandu-se in concurs real. 
Sub aspectul laturii subiective, rezulta evident din materialitatea faptelor ca inculpatul a actionat cu intentie avand cunostinta despre provenienta ilicita a tigarilor, despre lipsa timbrelor fiscale si despre ascunderea in acest mod, cu buna stiinta, a sursei impozabile.
La individualizarea judiciara a pedepselor ce urmeaza a fi stabilite pentru infractiunile aflate in concurs real, astfel cum au fost comise de catre inculpat, in cadrul criteriilor generale de individualizare prevazute de art. 72 Cod penal, instanta va avea in vedere: gradul de pericol social concret al faptelor configurat in principal prin valoarea relativ redusa a prejudiciului care s-a cauzat; pozitia procesuala sincera a inculpatului de recunoastere a faptelor in timpul urmaririi  penale si lipsa antecedentelor penale.
In temeiul art. 118 alin. 1 lit. b Cod penal, se va  dispune si masura de siguranta a confiscarii speciale a cantitatii de 40.000 tigarete marca " Plugaru" aflata la camera de corpuri delicte a Politiei Roman, cantitatea respectiva de tigari detinuta de catre inculpat in vederea comercializarii ilegale, fiind in mod evident folosita in comiterea infractiunilor concurente comise in cauza. 
In latura civila, se constata ca Ministerul Finantelor Publice, prin Directia Generala a Finantelor Publice Neamt, s-a constituit parte civila in cauza, impotriva inculpatului, cu  suma de 17.348 lei, creanta datorata la bugetul de stat, precum si la plata accesoriilor fiscale care se vor calcula in conditiile legii speciale pana la data platii integrale a debitului.
 Prejudiciul invocat de catre parte civila se afla in legatura de cauzalitate clara cu infractiunile care se retin in sarcina inculpatului, astfel ca in temeiul art. 346 si art. 14 Cod procedura penala, raportat la art. 119 si art. 120 Cod procedura fiscala, modificat prin O.U.G. nr. 39/2010,  se va  admite actiunea civila formulata prin constituire de parte civila de catre Ministerul Finantelor Publice, prin Directia Generala a Finantelor Publice Neamt si in consecinta:
Va fi obligat inculpatul sa plateasca partii civile suma de 17.348 lei, creanta datorata la bugetul de stat, precum si la plata accesoriilor fiscale care se vor calcula in conditiile legii speciale pana la data platii integrale a debitului.
In temeiul art. 353 Cod procedura penala, se va  mentine masura sechestrului asigurator dispusa in cursul urmaririi penale.