Antrenare raspundere patrimoniala

Dosar nr. ____..
Cod operator: 2443

R O M A N I A

TRIBUNALUL GORJ
SECTIA A II-A CIVILA

Sentinta nr.200
Sedinta publica de la 18 februarie 2013
Completul compus din:
Judecator sindic ______.
Grefier _____

Pe rol fiind judecarea cererii pentru antrenare raspundere patrimoniala formulata de lichidatorul judiciar ......................, impotriva paratului F.M.C., asociat majoritar si fost administrator al debitoarei SC.............SRL.
La apelul nominal facut  in sedinta publica a raspuns practician in insolventa Dijmarescu Ion, pentru lichidatorul judiciar ......................, lipsa fiind paratul.
Procedura  completa.
S-a facut  referatul oral al  cauzei de catre grefier, dupa care constatandu-se cererea in stare de judecata,  s-a acordat cuvantul .
Practician in insolventa DI  a solicitat admiterea cererii, asa cum fost formulata.

JUDECATORUL - SINDIC,

Asupra cererii de  fata , constata si retine urmatoarele,
Prin actiunea inregistrata la data de ___.. 2012, lichidatorul judiciar ......................, solicitat antrenarea raspunderii patrimoniale a paratului F.M.C., asociat majoritar si fost administrator al debitoarei SC.............SRL, pentru  suma de 1.199.163 lei, reprezentand intreaga masa pasiva.
Actiunea a fost inregistrata sub nr. ____, cu prim termen de judecata la data de____ 2013, termen la care paratul a solicitat acordarea unui nou termen de judecata pentru pregatirea apararii si pentru probatorii.
In motivarea cererii, s-a aratat ca, prin sentinta nr. ___.. din 28.05.2012 pronuntata de judecatorul sindic in dosarul____. s-a deschis procedura simplificata a falimentului impotriva debitoarei SC.............SRL., fiind numit administrator judiciar______
Debitoarea a fost notificata cu privire la deschiderea procedurii insolventei, solicitand sa puna la dispozitia acestuia actele si documentele financiar-contabile ale societatii potrivit art. 28  si art. 44 din Legea 85/2006, in urma notificarii debitoarei, fiind depuse de catre asociatul CA, la sediul lichidatorului judiciar, documentele si actele contabile aferente ultimilor 3 ani de activitate.
Pe baza analizei datelor si informatiilor extrase din documentele, actele si inscrisurile depuse in administratorul de fapt baza procesului verbal din data de 11.07.2012 a intocmit si depus la dosarul cauzei raportul amanuntit privind cauzele si imprejurarile care au dus la aparitia starii de insolventa nr. 601 din 30.08.2012, raport ce a fost aprobat de judecatorul sindic prin  sentinta nr 1455 din 01.10.2012.   
       Intrucat debitoarea nu ne-a pus la dispozitie situatii analitice privind elementele patrimoniale de activ si pasiv ce figureaza in balanta de verificare contabila intocmita la data de 31.12.2009, respectiv:
             Elemente de activ :  Ct. 2131 - echipamente tehnologice(masini, utilaje) cu valoare de intrare in contabilitate de 7.950,59 lei ;  Ct. 411 - clienti cu suma de 2.492.535,75 lei;   Ct. 461 - debitori diversi cu suma de 40.020 lei;
Elemente de pasiv : Ct. 401 - furnizori 780.308,35 lei ; Ct. 404 -  furnizri imobilizari 5.349 lei;  Ct. 462 - creditori diversi 1.810.000 lei;  Ct. 51911- credite bancare 200.000 lei ;
      a notificat pe domnul FMC in calitate de asociat majoritar si administrator de fapt al debitoarei in vederea depunerii acestor documente. Desi notificat la adresa de domiciliu cu care figureaza inregistrat la Oficiul Registrului Comertului din Mun. Motru, Str______.. , judetul Gorj, administratorul de fapt nu a depus documentele financiar contabile solicitate prin notificarea nr. 747 din 23.10.2012, cu toate ca prin discutiile telefonice purtate s-a angajat sa prezinte lichidatorului clarificarile si documentele solicitate.
           Administratorul social al debitoarei a fost domnul DN, CNP ______decedat in data de 26.04.2008 conform certificatului de deces seria DP nr. 676971 din 27.04.2008.
       Incepand cu data de 15.04.2007 debitoarea a fost administrata in fapt de catre domnul FC -actionar majoritar, dupa cum rezulta din hotararea Adunarii Generale a Asociatilor nr. 3/2007. Domnul FC a reprezentat societatea in relatiile cu tertii, a intocmit si semnat situatiile financiare aferente anilor 2007, 2008 si 2009, a reprezentat debitoarea la controlul fiscal efectuat de organul de control din cadrul ____ Gorj. Ultimul bilant contabil intocmit si depus la ___..Gorj a fost cel incheiat la data de 30.06.2009, iar ultima balanta contabila ce ne-a fost depusa a fost la data 31.12.2009.
        Debitoarea a fost dizolvata judiciar inca din luna octombrie 2009 in baza sentintei Comerciale nr. 615 din 20.10.2009 pronuntata de Tribunalul Gorj in dosarul nr. 7137/95/2009, ramasa irevocabila, prin care s-a admis cererea formulata de asociatii CA  si DPC si s-a dispus dizolvarea SC.............SRL in temeiul art. 227 alin. 1 lit. e si art. 237 alin 1 lit. a si c din Legea 31/1990.
         In urma analizarii activitatii comerciale a debitoarei SC.............SRL, pe ultimii 3 ani de activitate, a examinarii documentelor si actelor financiar-contabile ce ne-au fost puse la dispozitie, si avand in vedere refuzul fostului administrator de fapt de a ne pune la dispozitie documentele solicitate, a identificat elemente care fac aplicabile dispozitiile articolului 138, alin.1 din Legea 85/2006, potrivit carora se poate stabili raspunderea personala patrimoniala a persoanelor care au cauzat starea de insolventa a debitoarei.
       1. Astfel, a constatat ca debitoarea  nu a organizat si condus evidenta contabila in conformitate cu legea, intrucat  nu s-au  prezentat situatii analitice privind elementele patrimoniale de activ si pasiv ce figureaza in balanta de verificare contabila intocmita la data de 31.12.2009 enumerate mai sus.
       Aceasta fapta se incadreaza la art. 138 alin. 1, lit. d):"au tinut o contabilitate fictiva, au facut sa dispara unele documente contabile sau nu au tinut contabilitatea in conformitate cu legea".
       2. O alta fapta de care se face vinovat paratul, in calitate de fost administrator social al debitoarei o reprezinta lipsa din patrimoniul societatii a bunurilor mobile de natura echipamentelor tehnologice(cont 2131 cu valoare de intrare in contabilitate de 7.950,59 lei), elemente patrimoniale pentru care nu s-a depus o situatie analitica cat si pentru celelalte conturi de activ(cont 411-clienti in suma de 2.492.535,75 lei si 461-debitori diversi in suma de 40.020 lei) pentru a se putea recupera aceste sume. Absenta acestor bunuri din activul debitoarei prejudiciaza creditorii deoarece prin valorificarea lor in cadrul procedurii, precum si prin recuperarea in termen a creantelor, s-ar fi obtinut sume ce puteau fi repartizate creditorilor.
      In luna februarie a anului 2010 debitoarea a facut obiectul unui control fiscal din partea organelor de control din cadrul_____Gorj privind verificarea bazei de impunere, a legalitatii si conformitatii declaratiilor fiscale, corectitudinii si exactitatii indeplinirii obligatiilor de catre contribuabil, respectarea legislatiei fiscale si contabile, stabilirea diferentelor obligatiilor de plata, precum si a accesoriilor aferente acestora, datorate bugetului consolidat al statului.
In urma finalizarii controlului fiscal, prin raportul de inspectie fiscala nr. 1324 din 12.02.2010 au fost stabilite diferente suplimentare pentru obligatiile fiscale datorate in contul de impozit pe profit in suma de 100.840 lei obligatie principala si 102.453 lei majorari de intarziere, in contul TVA in suma de 122.029 lei obligatie principala si 62.378 lei majorari de intarziere.
Aceste obligatii suplimentare stabilite de echipa de control se datoreaza neadmiterii la deducere a cheltuielilor inregistrate in contul 628 « alte cheltuieli cu servicii executate de terti » in baza facturii fiscale nr. 1/05.06.2008 emisa de SC___SRL reprezentand lucrari aferente extinderii portofoliului de consumatori in valoare totala de 687.820 lei (578.000 lei + 109.820 lei TVA), fara a se pune la dispozitie situatii de lucrari, devize sau alte documente justificative in ceea ce priveste aceasta extindere, cat si a deducerii in mod nelegal  a TVA in suma de 109.820 lei aferenta aceleiasi facturi.   
   Inregistrarea in contabilitate si acceptarea la plata a facturii fiscale nr. 1/05.06.2008, factura aferenta unei operatiuni pentru care nu exista documente justificative, a marit artificial pasivul cu creanta furnizorului SC___..SRL care a declansat procedura falimentului, precum si cu obligatiile bugetare stabilite suplimentar prin raportul de inspectie fiscala.
    Fapta se incadreaza la art. 138 alin. 1, lit. e): "au deturnat sau au ascuns o parte din activul persoanei juridice ori au marit in mod fictiv pasivul acesteia". Fata de aceasta imprejurare se impune promovarea prezentei cereri pentru a recupera aceste sume de bani de la fostul administrator de fapt si achitarea creantelor inscrise la masa credala.
      Prejudiciul adus creditorilor prin aceste fapte este evident deoarece in averea debitoarei nu au fost recuperate creantele ce figurau inscrise in evidenta contabila iar bunurile mobile lipsa nu au putut fi valorificate pentru satisfacerea creantelor inscrise la masa credala. De asemenea este probata si legatura de cauzalitate intre aceste fapte ale administratorului social si prejudiciul adus creditorilor prin neplata creantelor care au generat in final starea de insolventa. Consideram ca sunt intrunite toate elementele pentru atragerea raspunderii patrimoniale a fostului administrator, respectiv: fapta administratorului social, vinovatia, prejudiciul adus creditorilor si legatura de cauzalitate dintre fapta si prejudiciu, elemente specifice raspunderii civile delictuale.
         In drept, cererea a fost intemeiata pe dispozitiile art. 138 alin. 1, lit. d) si e) si urmatoarele din Legea 85/2006 modificata si republicata. 
   In dovedirea cererii au fost depuse la dosar copii dupa :
   - balanta de verificare contabila la data de 31.12.2009 in care sunt evidentiate soldurile conturilor 2132-aparate si instrumente de masura si control, 409-furnizori debitori, 411-clienti, 471-cheltuieli inregistrate in avans si 473-decont. din operatiuni in curs de clarificare ;
   - Notificarea nr. 747/23.10.2012 privind depunerea documentelor prevazute la art. 28 din Legea 85/2006 cu confirmarea de primire ;
   - Tabelul definitiv al creantelor ;
   - Hotararea AGA nr. 3/2007 ;
   - Extras din raportul de inspectie fiscala nr. 1324 din 05.02.2010.
Judecatorul sindic, examinand cererea de chemare in judecata prin prisma dispozitiilor art. 138 alin. 1 lit. d) si e) din Legea nr. 85/2006, coroborat cu aspectul ca paratul legal citat  nu a inteles sa isi formuleze apararile necesare, constata si retine ca cererea este intemeiata si va fi admisa ca atare cu urmatoarea motivare;
  Potrivit art. 138 din Legea nr. 85/2006, in  cazul in care in raportul intocmit in conformitate cu dispozitiile art. 59 alin. 1) sunt identificate persoane carora le-ar fi imputabila aparitia starii de insolventa a debitorului, la cererea administratorului judiciar sau a lichidatorului, judecatorul sindic poate dispune ca o parte a pasivului sa fie  suportata  de membrii organelor de conducere si/sau supraveghere din cadrul societatii, precum si de orice alta persoana care a cauzat starea de insolventa a debitorului prin una din faptele expres prevazute la literele a ) - g), fapte savarsite cu vinovatie, care sa fi determinat starea de insolventa, intre fapte si prejudiciu sa existe legatura de cauzalitate.
In speta, este evident ca nu s-a tinut contabilitatea potrivit legii - fapta prevazuta de art. 138 lit. d) -fapta este savarsita cu vinovatie de parat care in exercitarea  atributiilor ce ii reveneau ca administrator societar trebuia sa intreprinda toate masurile legale pentru tinerea contabilitatii potrivit legii, intre lipsa oricarei contabilitati si starea de insolventa este legatura de cauzalitate, ca debitoarea a deturnat sau s-a ascuns  o parte din activul persoanei juridice ori s-a marit in mod fictiv pasivul debitoarei de catre membri organelor de conducere si/sau supraveghere  precum si orice alta persoana care a cauzat starea de insolventa .- fapta prevazuta de art.138 lit.e.
La sfarsitul anului 2009, societatea detinea active imobilizate - 7.357 lei, active circulante, din care stoc marfuri ambalaje - 0 lei, clienti -2.492.536 lei, alte creante - 66.922 lei, casa si banca - 12 lei, datorii furnizori - 785.657 lei, datorii banci - 200.000 lei, datorii la bugetul statului - 7506 lei, alte datorii - 2.458.813 lei, capitaluri proprii - minus 885.148 lei.
Fiind dovedita savarsirea faptei de ascundere a activelor debitoarei cu vinovatie de catre parat,  de nedepunere a documentelor contabile, precum si legatura de cauzalitate dintre fapta si prejudiciu - ajungerea societatii in insolventa, cererea de antrenare raspundere va fi admisa si obligat paratul la plata sumei  de 1.199.163 lei, reprezentand intreaga masa pasiva.
Pentru considerentele expuse si in temeiul dispozitiilor legale mentionate;

PENTRU ACESTE MOTIVE,
IN NUMELE LEGII
HOTARASTE

Admite cererea  formulata de lichidatorul judiciar _______, cu sediul  in _________, judetul  Gorj, CIF RO _____., pentru debitoarea SC.............SRL, cu sediul in _____.., CUI _____., numar de ordine in registrul comertului _____.., impotriva paratului F.M.C., domiciliat in ______ judetul Gorj.
In temeiul art.138 alin.1 lit.d si e din Legea 85/2006, antreneaza raspunderea  patrimoniala a paratului catre debitoare, pentru suma de 1.199.163 lei, reprezentand intreaga masa pasiva.
Conexat la dosarul nr____...
Cu recurs .
Pronuntata in sedinta publica din  ____.. 2013,  la  Tribunalul Gorj  .

Judecator sindic  ,                                                                  Grefier , ____...
 27 februarie 2013,
ex. 5