infractiuni de evaziune fiscala (Legea 87/1994, Legea 241/2005)

Dosar nr. XXXXXX
R O M A N I A
JUDECATORIA ODORHEIUL SECUIESC
JUDETUL HARGHITA

SENTINTA PENALA Nr. 45
Sedinta publica din  17 Februarie 2010

Completul compus din:
PRESEDINTE XXXXXX
Grefier XXXXXX

Cu participarea domnului prim-procuror XXXXXXXXX din cadrul Parchetului de pe langa Judecatoria Odorheiu Secuiesc      S-a luat spre examinare cauza penala privind pe inculpata K.M., domiciliata in XXXXXXXXX, Aleea XXXXX nr. XX ap. XX, judetul XXXXX,
trimis in judecata pentru savarsirea infractiunii de retinere si nevarsare a sumelor reprezentand impozite sau contributii cu retinere la sursa
prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005, parte civila fiind AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA - DIRECTIA GENERALA A
FINANTELOR PUBLICE XXXXX, cu sediul in XXXXXXX str. XXXXXXX nr. XX, judetul XXXX.
     La apelul nominal facut in sedinta publica se prezinta inculpata, lipsind reprezentantul partii civile.
     Procedura de citare este legal indeplinita.
     S-a facut referatul cauzei, dupa care:
     Fiind intrebata, inculpata declara ca nu doreste sa angajeze avocat.
     Cauza aflandu-se in stare de judecata, presedintele completului verifica identitatea inculpatei si dispune ca grefierul
sa faca o scurta prezentare a actului de sesizare a instantei, dupa care explica inculpatei in ce consta invinuirea ce i se aduce.
Totodata aduce la cunostinta acesteia ca are dreptul de a nu face nicio declaratie, atragandu-i atentia ca ceea ce declara poate fi
folosit si impotriva sa.
     Inculpata declara ca este de acord sa dea declaratie, totodata, arata ca stie limba romana si nu solicita traducator.
     Presedintele completului pune in vederea inculpatei sa declare tot ce stie cu privire la fapta si la invinuirea ce i se aduce,
apoi se trece la audierea ei, luandu-i-se declaratie scrisa(f.71).
     Reprezentantul Parchetului declara ca nu are cereri in probatiune.
     Inculpata de asemenea declara ca nu are probe de propus in cauza.
     Nemaifiind alte probe de administrat, presedintele completului declara terminata cercetarea judecatoreasca, trece la dezbateri
si acorda cuvantul in fond.
     Reprezentantul Parchetului sustine rechizitoriul si incadrarea juridica a faptei, expunand pe larg starea de fapt, analizeaza rezultatul
cercetarii judecatoresti, demonstrand in final vinovatia inculpatei. Considera ca fapta savarsita de inculpata K.M., in conditiile si imprejurarile
descrise in actul de sesizare a instantei, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de retinere si nevarsare a sumelor reprezentand
impozite sau contributii cu retinere la sursa prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005, pentru care solicita condamnarea inculpatei. Individualizarea
si dozarea pedepsei lasa la aprecierea instantei. In ce priveste latura civila a cauzei solicita obligarea inculpatei la plata pretentiilor civile.
Totodata, solicita obligarea inculpatei la plata cheltuielilor judiciare.
     Inculpata, avand ultimul cuvant, regreta fapta, cere indulgenta instantei si lasa la aprecierea instantei dozarea pedepsei.
     
INSTANTA
Deliberand constata:

Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Judecatoria Odorheiu Secuiesc nr.1388/P din 7 decembrie 2009 a fost trimis in judecata
inculpata K.M. pentru comiterea infractiunii de retinere si nevarsare a sumelor reprezentand impozite sau contributii cu retinere la sursa
prev.de art. 6 din Legea 241/2005, retinandu-se in fapt ca fiind administratorul firmei SC M. SRL XXXXXXXX, a retinut de la angajatii sai
sumele ce reprezinta impozit pe venit CAS, CASS, etc, si nu le-a varsat la bugetul de stat, in valoare totala de 10.380 lei fara dobanzi.
In prezent Directia Generala a Finantelor Publice, Agentia Nationala de Administrare Fiscala - Administratia Finantelor Publice a
Municipiului XXXXXXXXXXX se constituie ca parte civila in cauza cu suma de 24.638 lei (f.63).
Inculpata in fata instantei a recunoscut comiterea infractiunii retinute in sarcina sa prin rechizitoriu (f.71).
Din actele si lucrarile dosarului instanta constata urmatoarele:
Inculpata este administratorul firmei SC M. SRL XXXXXXXXX care are ca obiect principal de activitate inchirierea bunurilor
personale si gospodaresti si comertul cu amanuntul, firma care are un singur angajat de la care a retinut contributii cu retinere la sursa si nu
 le-a virat la bugetul consolidat de stat in termen de 30 zile de la data scadenta.
Aceste fapte au inceput sa fie savarsite de la inceputul anului 2008 si au continuat pana in toamna anului 2009, asa cum rezulta
din statele de plata intocmite pe parcursul acestei perioade (f.35-54).
Din adresa Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, Directia Generala a Finantelor Publice a Judetului XXXXX, in aceasta perioada
a rezultat o datorie la bugetul consolidat al statului de 10.380 lei fara dobanzi (f.8).
In prezent Directia Generala a Finantelor Publice a Judetului XXXXXXXX se constituie ca parte civila in cauza cu suma de 24.638 lei (f.63).
Din declaratiile inculpatei rezulta ca aceasta recunoaste datoriile care s-au acumulat si sustine ca in perioada 2008-2009 a avut anumite
probleme personale, precum si datorii pe care trebuia sa le achite furnizorilor, neputand sa plateasca si contributiile la bugetul consolidat al
statului, justificare care insa nu o exonereaza pe K.M. de raspunderea penala, neaducand argumente obiective din punct de vedere financiar
 cu privire la retinerea la sursa a contributiilor.
Fapta inculpatei, recunoscuta de catre aceasta si confirmata prin probele administrate, intruneste elementele constitutive ale
infractiunii de retinere si nevarsare a sumelor reprezentand impozite sau contributii cu retinere la sursa prev.de art. 6 din Legea 241/2005.
La individualizarea pedepsei ce urmeaza a fi aplicata inculpatului instanta va lua in considerare pericolul social al faptei,
persoana inculpatei care nu are antecedente penale, a recunoscut comiterea faptei, este de acord cu recuperarea prejudiciului cauzat,
apreciind astfel ca aplicarea unei pedepse la minimul special prevazut de lege cu suspendarea conditionata a executarii pedepsei va avea
efectul preventiv si educativ scontat.
In consecinta, va condamna pe inculpata K.M. - pentru comiterea infractiunii de retinere si nevarsare a sumelor reprezentand
impozite sau contributii cu retinere la sursa prev.de art. 6 din Legea 241/2005 la 1 ( un) an inchisoare.
In baza art. 81 Cod penal va dispune suspendarea conditionata a executarii pedepsei.
In baza art. 82 Cod penal va fixa termen de incercare de 3 ani.
Va atrage atentia inculpatei asupra consecintelor nerespectarii art. 83 Cod penal.
In baza art.14 alin. 3 lit. b Cod procedura penala va obliga inculpata sa plateasca partii civile Agentia Nationala de
Administrare Fiscala - Directia Generala a Finantelor Publice XXXXXX 24.638 lei pretentii civile.
In baza art. 191 Cod proc. penala va obliga inculpata sa plateasca statului 500 lei cheltuieli judiciare.

PENTRU ACESTE MOTIVE
IN NUMELE LEGII
HOTARASTE

Condamna pe inculpata K.M. - fiica lui K. si K., nascuta la .XXXXXXXX  in XXXXXXXXX, judetul XXXXX, cu acelasi
domiciliu XXXXX nr. XX ap.XX judetul XXXXX, cetatenia romana, studii 12 clase, administrator la SC M. SRL XXXXXXXXXXXXXX,
divortata fara antecedente penale, posesoarea C.I: seria XXX nr. XXXX eliberat de Politia mun. XXXX, CNP: XXXX - pentru
comiterea infractiunii de retinere si nevarsare a sumelor reprezentand impozite sau contributii cu retinere la sursa prev.de
art. 6 din Legea 241/2005 la 1 ( un) an inchisoare.
In baza art. 81 Cod penal dispune suspendarea conditionata a executarii pedepsei.
In baza art. 82 Cod penal fixeaza termen de incercare de 3 ani.
Atrage  atentia inculpatei asupra consecintelor nerespectarii art. 83 Cod penal.
In baza art. 14 alin. 3 lit. b Cod procedura penala obliga inculpata sa plateasca partii civile Agentia Nationala de
Administrare Fiscala - Directia Generala a Finantelor Publice XXXXXX  24.638 lei pretentii civile.
In baza art. 191 Cod proc. penala obliga inculpata sa plateasca statului 500 lei cheltuieli judiciare.
Cu apel in 10 zile de la pronuntare cu inculpata si comunicare cu partea civila.
Pronuntata in sedinta publica din 17 februarie 2010. Presedinte, Grefier,
XXXXXX    XXXXXXXX