PENAL.infractiuni prev. de art. 215 alin.1, 3, 4, 5 cu aplicarea art. 41 alin.2 C.P., art. 9 alin.1 lit b din LG. nr. 241/2005 si art. 272 pct.2 din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art. 33 lit.a Cod penal.

     Asupra  prezentului proces penal :
     Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa  Tribunalul Buzau nr. 769/P/2008 din 23.10.2009  s-a dispus  punerea in miscare  a actiunii penale si trimiterea in judecata a inculpatului BM pentru savarsirea infractiunilor  prevazute de art. 215 alin.1, 3, 4, 5  cu aplicarea art.  41 alin.2 Cod penal , art. 9 alin.1 lit b din Legea nr. 241/2005  si art. 272 pct.2  din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art.  33 lit.a Cod penal.
Analizand intregul material probator  administrat in cauza , respectiv procesul - verbal  de verificare al Garzii Financiare  ,  adresa B.N.R. privitoare la incidentele de plata , plangerile partilor  vatamate , documentele  contabile din care rezulta relatia comerciala  derulata intre partile vatamate  si inculpat  si raportul de expertiza contabila , instanta  va retine in fapt urmatoarele :
     In anul 2006  inculpatul BM a infiintat  SC I&M SRL, fiind unic asociat si administrator . Societatea a avut  ca obiect principal de activitate     "comertul  en gross si en detail cu produse alimentare si nealimentare".
     In perioada 07.01.2008 - 05.03.2008 intre S.C.  MSR SRL  in calitate de furnizor si societatea administrata de inculpatul BM s-au derulat relatii comerciale  ce au constat in  furnizarea cantitatii de 261.000  kg de zahar , in mai multe transe, cu greutati  cuprinse intre 22.000 si 25.000 kg , in baza  unor comenzi  ferme  primite de la invinuit; valoarea  totala a cantitatii  de zahar livrate este de 454.841,80 lei.
     Instrumentul  bancar prin care urma a fi platita fiecare transa livrata  era CEC -ul, scadenta fiind stabilita de comun acord la  30 zile de la  livrare.
     Pana la  data de 06.02.2008 s-au emis  8 facturi fiscale ce au fost achitate de invinuit  cu 13 file CEC , achitate integral. Ulterior , in vederea achitarii sumelor de bani aferente  cantitatilor de  zahar livrate efectiv , inculpatul in calitate de administrator  al SC  I & M  SRL a emis  in favoarea  furnizorului alte 13 file CEC , fara acoperire , in valoare  de 382.170,40 lei. Aceste file CEC  au fost completate integral de inculpat si au  fost refuzate  la plata la momentul introducerii la termen , de catre unitatea  bancara trasa , din lipsa totala  de disponibil. Toate cele 13 file CEC au fost emise  cu date   in intervalul 21.02.2008 -  06.03.2008. Dupa refuzul de plata  a celor 13 file CEC intre furnizor si  inculpat  a  intervenit  un protocol prin care cel din urma se obliga sa faca plati  partiale pana la stingerea integrala  a debitului , dupa un grafic  intocmit de comun acord. Acest grafic nu a fost respectat  si s-a declansat procedura executarii silite care a fost suspendata deoarece  s-a admis cererea  de deschidere a procedurii de insolventa.
     In luna februarie 2008 , SC M S T SRL , in calitate de furnizor si SC  I &  M SRL  s-au derulat relatii comerciale ce au constat in furnizarea  unei cantitati de 75.000 kg de zahar , in transe egale de  25.000 kg, in baza comenzilor ferme  primite de la inculpat .  Valoarea totala a zaharului livrat este de  185.640 lei. Instrumentul de  plata  bancar prin care  urma sa fie platita fiecare transa  era CEC-ul , iar scadenta  platii era fixata la 30 de zile de la  livrare. Primele trei facturi au fost achitate integral . Incepand cu data de 14.03.2008 , inculpatul a primit cantitati de zahar  pentru  plata carora a emis 4 file CEC , completate  integral de acesta care au fost refuzate la plata la momentul introducerii la termen , de catre  unitatea bancara trasa , din lipsa totala de disponibil . Valoarea zaharului  neachitat  este de 185.640 lei.  Cele patru cec-uri aveau date de plata  cuprinse intre 14.03.2008 - 24.03.2008 , perioada in care era instituita interdictia bancara de a emite CEC-uri.  Si de aceasta data s-a incheiat un protocol  intre inculpat si furnizor  pentru esalonarea achitarii  debitului,  fapt ce nu a fost respectat de inculpat.   Reprezentanta acestei societati  , BM , a declarat ca se constituie  parte civila  cu suma de 185.640 lei. 
     Banca Nationala a Romaniei , prin adresa nr. 41561/9.10.2009  a comunicat ca SC I & M COM SRL figureaza in baza de date  a Centralei Incidentelor de  Plati , in perioada 1.01.2008 - 16.09.2009 , cu 47 incidente de plata,  respectiv cu 17 incidente de plata  cu CEC-uri si 30 incidente de plata cu bilete la ordin , instituindu-se  interdictia bancara  de a emite CEC-uri in perioada 29.02.2008 - 10.04.2009.
     Din situatia analitica  pe titular de cont  privind refuzurile bancare inregistrate la  Centrala Incidentelor de Plati  in perioada 1.101.2008 - 16.09.2009  rezulta ca inculpatul  a intrat in interdictie bancara  la data de 29.02.2008 ,  deoarece a refuzat la plata,  din lipsa totala de disponibil,  CEC-ul BF 302/0392088.  Ultimul CEC  refuzat la plata  din lipsa totala de disponibil  a fost emis de inculpat la data de 24.03.2008 , fiind inregistrat  in Centrala Incidentelor de Plati  la data de 10.04.2008.
     La 1.10.2008  SC V G SRL  a formulat plangere  impotriva inculpatului BM  intrucat in calitate de administrator al SC  I & M SRL  a achizitionat marfuri  pentru plata carora a emis  mai multe bilete la ordin, care nu au fost achitate din lipsa de disponibil in cont.
     S-a stabilit ca,  in cursul anului 2008, inculpatul  a achizitionat de la SC V G SRL zahar   in valoare de 55.206,50 lei  pentru plata caruia  a emis trei bilete la ordin (  nemaiputand sa emita CEC-uri )  care au fost introduse la plata in luna august 2008 ,  insa au  fost refuzate pentru lipsa totala disponibil.  Relatia comerciala s-a desfasurat in baza contractului de vanzare cumparare nr. 203/02.02.2008.
     Administratorul  S F L a declarat ca se constituie  parte civila cu suma de  55.206,50 lei .
     In aceeasi perioada , inculpatul Bratu Mihail  a achizitionat marfuri  si de la SC T A  2000 SRL ,  relatia comerciala  desfasurandu-se  in baza contractului de vanzare cumparare nr.  524/14.08.2007.  In perioada 30.06.- 07.08.2008  inculpatul a achizitionat marfuri in suma de 179.040,83 lei pentru plata carora a emis 12 bilete la ordin.  In luna august 2008  aceste bilete au fost introduse la plata ,  fiind refuzate pentru lipsa totala disponibil .
     Administratorul SC T A 2000 SRL, R I  a declarat ca se constituie parte civila  cu suma de  179.040,83 lei.
     Din situatia analitica pe titular de cont privind refuzurile bancare inregistrate la Centrala Incidentelor de Plati ,  in perioada 1.01.2008 - 16.09.2009  rezulta ca primul bilet la ordin  refuzat la plata din lipsa totala de disponibil s-a inregistrat la data de 07.08.2008 si ultimul ( al 30-lea)  la data de 31.08.2008.
     Inculpatul BM  sustine  ca mare parte din aceste marfuri  au fost comercializate sub pretul de achizitie  deoarece urmarea sa achite filele de CEC scadente,  iar in timp nu a mai putut sa faca fata platilor.
     Fapta inculpatului BM de a emite file CEC  emise stiind ca pentru valorificarea lor nu exista,  la data emiterii,  provizia sau acoperirea necesara, in perioada  6.02.2008 - 24.03.2008 , inducand in eroare beneficiarii ca ar fi bun platinic pentru ca anterior achitase un numar de file Cec si urmarind sa-si achite  alte datorii , anterioare din sumele de bani obtinute din vanzarea zaharului primit,  cauzand o paguba totala de  640.481,80 lei , cat si de a emite bilete la ordin , in perioada imediat urmatoare celei in care nu a mai putut emite file CEC , fara a avea acoperirea necesara,  procedand ca si in cazul filelor CEC , o perioada  achitand marfa livrata, iar ulterior procedand la revinderea marfii  sub pretul pietii , dar fara  a o achita beneficiarului, cauzand o paguba de 235.147, 33 lei  intruneste elementele constitutive ale  infractiunii  prevazute si pedepsite de  art. 215 alin.1,3,4,5 Cod penal  cu aplicarea  art. 41 alin.2 Cod penal , prejudiciul fiind de 875.629,13 lei , sens in care  s-a pronuntat  ICCJ  completul de 9 judecatori, prin Decizia  338/13.12.2004.
     In luna ianuarie 2009  , comisarii Garzii Financiare au  efectuat o verificare la SC I& M SRL  , intocmind procesul-verbal nr. 600247/23.01.2009 , din care rezulta ca  in balanta de verificare din 30.09.2009  societatea figureaza cu un stoc de  marfa de  848.355,22 lei , insa faptic nu mai detine nici un fel de marfuri . S-a retinut ca zaharul a fost comercializat  cu un adaus mediu de 21,68% , astfel ca inculpatul s-a sustras de la plata  unui impozit pe profit de 30.492,20 lei  si TVA de  201.962,90 lei.
     Inculpatul a declarat ca marfurile au fost vandute in regim de en gross si a solicitat efectuarea unei expertize contabile, care sa aiba in vedere adaosul mediu pentru vanzarile en gross.
     Din raportul de expertiza contabila rezulta  ca pentru vanzarile en gross s-a practicat un adaus mediu de 2,81 %. Valoarea TVA-ului  sustras  este de 171.546, insa societatea  avea de recuperat de la bugetul de stat TVA  in suma de 107.556 lei  astfel ca a ramas de plata  63.990 lei , iar  inculpatul s-a sustras si de la plata unui impozit pe profit de 5.793 lei.
     Din adresa nr. 5056/24.02.2009 a DGFP Buzau , inspectia fiscala  nu poate fi efectuata  deoarece SC I&M SRL se afla in stare de faliment.
     Fapta inculpatului   BM  de a se sustrage de la  plata obligatiilor fiscale catre bugetul de stat , intruneste elementele constitutive  ale infractiunii prevazuta si pedepsite de art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005.
     Mai mult decat atat  din verificarile efectuate de comisarii Garzii Financiare  a rezultat  ca inculpatul si-a insusit  intreaga suma de bani rezultata din comercializarea marfurilor  din gestiune , fara a o inregistra in contabilitatea  societatii , respectiv  suma de  1.228.411,5 lei . Aceasta fapta intruneste  elementele constitutive ale infractiunii prevazuta si pedepsita de art. 272  pct.2  din Legea nr. 31/1990.
     Prin sentinta   nr. 919 din 15.10.2009  pronuntata de Tribunalul Buzau  Sectia  Comerciala si de Contencios Administrativ  s-a dispus inchiderea  procedurii  insolventei  debitoarei SC I  & M COM SRL  si radierea din Registrul Comertului   Buzau, fiind  obligat inculpatul   sa suporte pasivul  debitoarei  in cuantum de 1.019.841,70 lei , suma in care se regasesc si cele cu care  partile vatamate  s-au constituit parti civile  in procesul penal , cu exceptia DGFP Buzau.
     La individualizarea  pedepselor  se vor avea  in vedere criteriile  generale prevazute  de art. 72 Cod penal  respectiv limitele  de pedeapsa prevazute de lege , gradul de  pericol social al faptelor  , precum si  persoana inculpatului care se afla la prima  incalcare a  legii penale.
     Astfel, se  pot retine  circumstante  atenuante  personale in favoarea inculpatului.
     Retinand vinovatia inculpatului instanta  urmeaza sa-l condamne in baza art. 215 alin. 1,3,4,5 Cod penal  cu aplicarea art. 41 alin.2 Cod penal  si  cu aplicarea art. 74 si 76 lit. a Cod penal  la  o pedeapsa de  3 ani inchisoare.
In baza art. 65 Cod penal  va aplica inculpatului pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevazute de art. 64 lit. a  teza a II-a si lit. b Cod penal  pe durata de 2 ani  calculata incepand cu data  la care a luat sfarsit   executarea pedepsei .
In baza art. 9 alin.1 lit. b  din Legea nr. 241/2005  cu aplicarea art. 74 si 76  lit. d Cod penal  va  condamna pe inculpat la pedeapsa de 1 an inchisoare .
In baza art. 272 pct.2  din Legea nr. 31/1990  republicata  cu aplicarea art. 74 si 76 lit d Cod penal  va condamna pe inculpat la o pedeapsa de 6 luni  inchisoare.
     Conform art. 33,34 Cod penal  va contopi   pedepsele aplicate  , inculpatul avand de executat  pedeapsa cea  mai grea , aceea de 3 ani inchisoare si pedeapsa  complementara.
      Va aplica dispozitiile art.  71-64 lit. a teza a II-a  si lit. b,c  Cod penal pe durata executarii pedepsei .
     Conform art. 861 Cod penal  va dispune  suspendarea sub supraveghere a  executarii pedepsei pe  durata termenului de incercare de 7 ani.
     Pe durata termenului de incercare  inculpatul se va supune masurilor de supraveghere  prevazute de art. 863 lit. a,b,c, d Cod penal. .
     Pe durata suspendarii sub supraveghere  a executarii pedepsei se  va  suspenda si  executarea pedepselor accesorii , conform art.  71 alin.5  Cod penal .
      Va aplica  dispozitiile art. 359 Cod procedura penala .
      Va constata ca inculpatul a fost retinut  24 ore  la data de 11.02.2009.
     Va obliga pe inculpat  la 69.783 lei  despagubiri civile catre D.G.F.P. Buzau .
      Va respinge cererile de despagubiri civile formulate  de partile civile  S.C. M S  R SRL,  S.C. M S T S.R.L., S.C. T A  2000 S.R.L.  si S.C. V G  S.R.L. intrucat  s-a dispus despagubirea lor prin sentinta nr. 519/15.10.2009  a Tribunalului Buzau - Sectia Comerciala  si de Contencios Administrativ.
      Va  confisca de la inculpat suma de  1.228.411,5 lei .
     Va mentine sechestrul asigurator pana la concurenta  sumei de  921.471 lei.
     Va dispune  comunicarea hotararii  dupa   ramanerea definitiva  la Oficiul National al Registrului  Comertului.
      Va obliga pe inculpat la  800 lei cheltuieli  judiciare catre stat .