Detinere de produse accizabile in afara antrepozitului fiscal

Tip speta: sentinta penala nr.43
Titlu: infractiuni de evaziune fiscala (Legea nr. 87/1994) - detinere in afara antrepozitului fiscal a produselor accizabile supuse marcarii peste limita a 10.000 tigari.
Data speta: 11.04.2011






Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Judecatoria Buhusi, nr. 818/P/22.10.2010, s-a dispus punerea in miscare a actiunii penale si trimiterea in judecata a inculpatului F. C. pentru savarsirea infractiunii de detinere in afara antrepozitului fiscal a produselor accizabile supuse marcarii peste limita a 10.000 de tigarete, prevazuta de art. 2961 al. 1 lit. e din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal modificata prin OUG 54/2010.
S-a retinut ca in ziua de 06.07.2010, inculpatul a fost depistat detinand in afara antrepozitului fiscal produse accizabil supuse marcarii, respectiv 3000 pachete de tigari marca VVV, cu timbre emise de R. U. (total 60.000 de tigarete) fara justificare pe baza de documente de provenienta si de transport.
Analizand actele si lucrarile dosarului, instanta retine urmatoarele:
In ziua de 06.07.2010, in jurul orelor 12,10, lucratorii vamali din cadrul Directiei Judetene pentru Accize si Operatiuni Vamale Bacau, impreuna cu lucratorii Miniterului Administratiei si Internelor – IPJ Bacau, au oprit la controlul in trafic rutier, pe DJ 158 – str.Orbic din orasul Buhusi, pentru verificari, autoturismul marca Dacia Logan cu nr. de inmatriculare AAA, condus de F. C.. S-a constatat ca pe bancheta din spate si in  portbagajul autoturismului se aflau mai multe baxuri de tigari. Au fost identificate 3.000 pachete de tigari marca VVV, cu timbre emise de Republica Ucraina(total 60.000 tigarete), fara ca acestea sa fie justificate pe baza de documente de provenienta si de transport.
In urma cercetarilor s-a constatat ca inculpatul a achizitionat tigarile din  municipiul Suceava, de la persoane necunoscute, in scopul revinzarii lor in municipiul Braila. S-a apreciat de catre Directia Judeteana pentru Accize si Operatiuni Vamale Bacau ca valoarea  drepturilor vamale cuvenite bugetului de stat si neachitate este de 27.096 lei.
Inculpatul a recunoscut fapta savarsita dar a sustinut ca a transportat niste colete de la Suceava fiind rugat de un vecin, intelegandu-se ca pretul transportului sa fie de 1200 lei, sustinere neprobata.
Inculpatul a solicitat proba cu un martor, in circumstantiere dar nu l-a mai prezentat si proba cu inscrisuri.
Fapta inculpatului este probata cu procesul verbal de constatare a infractiunii, procesul verbal de sesizare din oficiu, adeverinta de retinere a tigarilor, plansele foto, adresa de calcul a prejudiciului, coroborate cu declaratiile inculpatului, si intruneste in drept elementele constitutive ale infractiunii de detinere in afara antrepozitului fiscal a produselor accizabile supuse marcarii peste limita a 10.000 de tigarete, prevazuta de art. 2961 al. 1 lit. e din Legea 571/2003 privind Codul fiscal.
La individualizarea judiciara a pedepsei, instanta va avea in vedere gradul de pericol social al infractiunii, imprejurarile comiterii ei dar si persoana inculpatului care a recunoscut fapta savarsita, este infractor primar si este salariat.
In cauza instanta va face aplicarea dispozitiilor art. 74 lit. a, c si 76 lit. d Cod penal, urmand a cobori pedeapsa sub minimul special prevazut de lege.
Coroborand gradul de pericol social al infractiunii cu finalitatea aplicarii sanctiunii penale, instanta apreciaza ca scopul preventiv educativ al pedepsei poate fi atins fara privare de libertate.
Urmeaza ca instanta sa dispuna suspendarea conditionata a executarii pedepsei in temeiul art. 81 Cod penal.
Va stabili termenul de incercare in temeiul art. 82 Cod penal si va atrage atentia asupra dispozitiilor art. 83 Cod penal.
Va interzice inculpatului exercitiul drepturilor prevazute de art. 64 lit.a teza a II a, b Cod penal, in conditiile art. 71 al.2 Cod penal, condamnarea inculpatului la pedeapsa inchisorii nefiind compatibila cu dreptul de a fi ales in autoritatile publice sau in functii elective publice, precum si cu dreptul de a ocupa o functie implicand exercitiul autoritatii de stat.
In temeiul art. 71 al. 5 Cod penal va suspenda pedeapsa accesorie aplicata inculpatului.
In ceea ce priveste latura civila, in cauza s-a constituit parte civila Directia Regionala pentru accize si operatiuni vamale Iasi pentru directia Judeteana de Accize si operatiuni Vamale Bacau in numele si pentru Autoritatea Nationala a Vamilor, cu contra valoarea taxelor vamale, accize, TVA.
Ulterior cu adresa 1839/06.04.2011 a precizat ca solicita si majorari de intarziere conform adresei 5349/2010 a D.J.A.O.V Bacau.
Urmeaza ca instanta, sa oblige inculpatul la plata contra valorii taxelor vamale, accize si TVA plus majorari de intarziere, avand in vedere dispozitiilor codului de procedura fiscala.
In temeiul art. 118 lit. f Cod penal, va dispune confiscarea tigarilor aflate la D.J.A.O.V. Bacau conform adeverintei de retinere nr. 15C/06.07.2010.



Red.PA 28.04.2011
??

??

??

??




2