deliapidare, fals intelectual

R O M A N I A
JUDEC?TORIA SECTORULUI ...BUCURE?TI-SEC?IA PENAL?

DOSAR NR. ...

 SENTIN?A PENAL? NR. ...
?edin?a public? de la 29 IUNIE 20...
  INSTAN?A CONSTITUIT? DIN:
  PRE?EDINTE:  ...
   GREFIER:       ...
     
     MINISTERUL PUBLIC - Parchetul de pe lang? Judec?toria Sector ...Bucure?ti a fost reprezentat de procuror ....
     Pe rol solu?ionarea cauzei penale de fa?? privind pe inculpa?ii ... ?i pe p?r?ile civile ...
     Dezbaterile au avut loc in ?edin?a public? de la 23 iunie 20..., fiind consemnate in incheierea de ?edin?? de la acea dat?, care face parte integrant? din prezenta sentin??. Avand nevoie de timp pentru a delibera ?i pentru a da posibilitatea p?r?ilor s? depun? la dosar concluzii scrise, instan?a a amanat pronun?area la data de 29 iunie 20..., cand a hot?rat urm?toarele:
     
     I N S T A N ? A
     
     Prin rechizitoriul nr..../P/200...din 03.03.2009 al Parchetului de pe lang? Judec?toria Sectorului ...Bucure?ti s-a dispus punerea in mi?care a ac?iunii penale ?i trimiterea in judecat? a inculpatei ..., sub aspectul s?var?irii infrac?iunilor prev. de art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, art.43 din Legea nr.82/...99... rep. rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal (trei infrac?iuni) ?i art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, toate cu aplic. art.33 lit.a Cod penal.
     S-a dispus punerea in mi?care a ac?iunii penale ?i trimiterea in judecat? a inculpatului ..., sub aspectul s?var?irii infrac?iunilor prev. de art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal ?i art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rep. rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, ambele cu aplic. art.33 lit.a Cod penal.
     S-a dispus scoaterea de sub urm?rire penal? a inv. ... sub aspectul infrac?iunilor prev. de art....... lit.c din Legea nr.8.../...99...cu aplic. art....3 Cod penal ?i art.4... alin.2 Cod penal (dou? fapte), respectiv art.29... Cod penal.
     S-a dispus neinceperea urm?ririi penale fa?? de ... sub aspectul infrac?iunii prev. de art.2...5 Cod penal.
     S-a dispus scoaterea de sub urm?rire penal? a inv. ... sub aspectul infrac?iunii prev. de art.... Cod penal rap. la art....... lit.c din Legea nr.8.../...99...cu aplic. art....3 Cod penal ?i art.4... alin.2 Cod penal.
     Prin actul de sesizare s-a re?inut:
     I. Fapta inculpatei ..., care in calitate de contabil la ...., in intervalul 2002-2003, in mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., precum ?i prin intermediul .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia) ?i-a insu?it in total suma de ... ROL, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
     II. Fapta inculpatei ..., care in calitate de contabil la ...., in intervalul 2002-2003, a inregistrat in eviden?a contabil? a societ??ii facturi fiscale completate in fals apar?inand ...., ..., in valoare de ...ROL, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare ce se reflect? in bilan?, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
     III. Fapta inculpatei ..., care in calitate de contabil la ...nu a inregistrat in contabilitatea societ??ii contravaloarea facturilor fiscale nr...., prin aceasta nefiind eviden?iate ?i declarate la organele fiscale venituri in valoare total? de ...... ROL ?i TVA colectat de ...ROL, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
     IV. Fapta inculpatei ..., care in intervalul 2002-2003, in calitate de contabil la ...a inregistrat in eviden?a contabil? a societ??ii facturi fiscale completate in fals apar?inand .... in valoare de ...ROL,  avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare ce se reflect? in bilan?, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
     V. Fapta inculpatei ..., care in intervalul 2002-2003, in exercitarea aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, in calitate de contabil al ...., respectiv ...., a contraf?cut (completand ?i semnand in fals) inscrisuri sub semn?tur? privat? – facturi fiscale, ordine de plat? ?i cereri de ridicare de numerar din banc?, in scopul de a-?i insu?i sume de bani apar?inand acestor societ??i, fie in mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., fie prin intermediul societ??ii sale .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia), intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
Procurorul a apreciat c? nu sunt intrunite elementele constitutive ale infrac?iunii de evaziune fiscal?, sub aspectul laturii subiective, ac?iunile inculpatei nefiind generate cu scopul de a nu pl?ti ori a diminua impozitul, taxa sau contribu?ia (mai ales c? administratorul ...are calitatea de contribuabil in sensul Legii nr.8.../...994), ci de inten?ia de a-?i insu?i sume de bani apar?inand societ??ilor, omisiunea eviden?ierii unor opera?iuni comerciale sau inregistrarea de cheltuieli nereale fiind modalit??i de operare.
Fapta inculpatului ..., care in calitate de administrator al ...a emis ...facturi fiscale in valoare de ...ROL reprezentand contravaloarea unor repara?ii auto care in realitate nu au fost efectuate, aducandu-?i „aportul” la prejudicierea ...., facturi fiscale pe care ... (fiica sa) le-a inregistrat in contabilitate, de?i cuno?tea c? acestea nu reflect? realitatea, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, a cheltuielilor ?i a rezultatelor financiare ce se reflect? in bilan?, ?i facilitand astfel insu?irea de c?tre aceasta a contravalorii facturilor respective, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunilor prev. de art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal ?i art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal, ambele cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal ?i art.33 lit.a Cod penal.
     Cauza a fost inregistrat? ini?ial pe rolul Judec?toriei Sectorului ...Bucure?ti la data de 03.03.2009, sub nr..../4/2009.
     Prin sentin?a penal? nr..../20.05.2009 pronun?at? de Judec?toria Sectorului ...Bucure?ti in dosarul nr..../4/2009 a fost admis? excep?ia necompeten?ei teritoriale invocat? de reprezentantul Ministerului Public ?i s-a dispus declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei in favoarea Judec?toriei Sectorului 3 Bucure?ti.
     Prin sentin?a penal? nr..../....0....2009 pronun?at? de Judec?toria Sectorului 3 Bucure?ti in dosarul nr....s-a dispus declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei in favoarea Judec?toriei Sectorului ...Bucure?ti.
     Prin sentin?a penal? nr....pronun?at? de Tribunalul Bucure?ti-Sec?ia I Penal? in dosarul nr....a fost solu?ionat conflictul negativ de competen?? ?i s-a stabilit competen?a de solu?ionare a cauzei in favoarea Judec?toriei Sectorului ...Bucure?ti.
     Cauza a fost reinregistrat? pe rolul Judec?toriei Sectorului ...Bucure?ti la data de ..............2009, sub nr.....
     In cursul cercet?rii judec?tore?ti au fost audia?i inculpa?ii (filele ......-...2, ...3-...5).
     Au fost audia?i reprezentantul p?r?ilor civile – ...(filele ...8-...9) ?i martorii propu?i prin rechizitoriu, respectiv ...(fila ......), ... (filele ......-.........), ...(fila ......2), ...(fila ...29). La ultimul termen de judecat? a fost audiat martorul ....
     Prin cererea depus? la dosar, ...a ar?tat c? se constituie parte civil? cu suma de ...Rol, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei de la momentul producerii prejudiciului ?i pan? la data recuper?rii integrale a acestuia (fila ...).
     .... a ar?tat c? se constituie parte civil? cu suma de ...Rol, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei de la momentul producerii prejudiciului ?i pan? la data recuper?rii integrale a acestuia (fila 58).
     ...a ar?tat c? nu se constituie parte civil? ?i nici parte v?t?mat? in cauz? (fila 59). Prin incheierea din 03.03.20... s-a dispus scoaterea din cauz? a acestei societ??i.
     A fost administrat? proba cu inscrisuri ?i a fost incuviin?at? proba cu un martor pentru inculpa?i, fiind audiat martorul Ion Ionu? (fila ...30).
     P?r?ile civile nu au solicitat administrarea de probe.
     Au fost depuse fi?ele de cazier judiciar (filele 8, ...).
Analizand materialul probator administrat atat in cursul urm?ririi penale cat ?i al cercet?rii judec?tore?ti, instan?a re?ine urm?toarele:
Prin plangerea inregistrat? la data de 0....0....2004, ...au solicitat tragerea la r?spundere penal? a numitei ... pentru s?var?irea mai multor infrac?iuni: art.289, art.290, art.29..., art.2...5, art.2...5... Cod penal.
In motivare se arat? c? in luna iunie 2002 aceasta a fost angajat? in calitate de func?ionar, avand atribu?ii de a ?ine eviden?a contabil? primar?, ceea ce presupune intocmire registru cas?, inregistrare pe suport electronic a tuturor datelor contabile primare.
Din luna iunie 2002 ?i pan? in luna decembrie 2003 inculpata a falsificat semn?tura directorului ...pe ordinele de plat? ?i pe formularele de ridicare numerar, a inregistrat in contabilitate f?r? ?tirea conducerii mai multe facturi fiscale emise de societatea la care de?inea calitatea de asociat unic – ...., firme fictive sau firme ale c?ror facturi au fost falsificate. In baza delega?iei de la BRD-...a ridicat sume importante de bani iar prin BCR-...a virat bani in contul ....
Se mai arat? in motivare c? aceasta a falsificat semn?tura de pe ordinele de plat? intocmite pentru plata ...lor, a ridicat in baza unor documente false sume in numerar ?i le-a interpretat in eviden?a contabil? ca plat? furnizor (de exemplu ...., societate inexistent?), a intocmit in fals ordine de plat? de la ...?i de la ...pentru ...., a introdus date false in arhiva firmei ?i a schimbat in eviden?a electronic? date contabile pentru a acoperi fraudele, primele suspiciuni ap?rand in luna ianuarie 2004, cand s-a observat inregistrarea unui ordin de plat? c?tre .... pentru suma de ...Rol de la ...in data de 30....2.2003, zi in care angaja?ii se aflau in vacan??. Din verific?ri au fost descoperite o serie de pl??i neaprobate, f?cute societ??ii respective. S-au g?sit inregistrate pl??i neaprobate c?tre ... ?i c?tre ...
Instan?a, v?zand declara?iile reprezentantului p?r?ilor civile ?i ale martorilor ..., ..., re?ine c? activitatea infrac?ional? a inculpatei a fost descoperit? ca urmare a unei pl??i efectuate de aceasta la data de 30....2.2003, prin ordin de plat?, in numele ...c?tre ...., in valoare de ...Rol, plat? care s-a f?cut intr-o zi de vacan?? ?i care a trezit suspiciuni la nivelul societ??ilor ..., motiv pentru care s-a dispus efectuarea unor ample verific?ri in prima perioad? a anului 2004.
In urma verific?rilor efectuate s-au descoperit numeroase nereguli, iar la data de 2....03.200...inculpata ... a dat o declara?ie prin care recuno?tea insu?irea sumelor de bani (filele 4...4-4...5 d.u.p.).
De?i ini?ial nu s-a formulat o plangere penal? intrucat se dorea rezolvarea amiabil? a situa?iei, avand in vedere c? inculpata nu a achitat nicio desp?gubire, p?r?ile civile s-au adresat organelor de urm?rire penal?, formuland plangerea inregistrat? pe rolul Parchetului de pe lang? Judec?toria Sectorului ...Bucure?ti.
In urma cercet?rilor efectuate, pe baza materialului probator administrat, au fost descoperite faptele comise de cei doi inculpa?i, instan?a re?inand c? situa?ia de fapt cuprins? in actul de sesizare corespunde adev?rului faptic.
Astfel, a?a cum rezult? din actele aflate la dosar, coroborate cu declara?iile martorilor ?i ale inculpatei ..., aceasta a lucrat incepand cu luna mai 2002, f?r? forme legale, la ...., ...?i ...la serviciul de contabilitate al acestor firme, indeplinind mai multe atribu?ii: intocmirea fi?elor de magazie (cuprinzand eviden?a m?rfurilor aflate in depozit), intocmirea instrumentelor de plat? c?tre ... sau c?tre bugetul de stat, a deconturilor salaria?ilor, intocmirea registrului de cas?, practic tot ceea ce presupune eviden?a contabil? primar?.
Ulterior, incepand cu data de ... noiembrie 2003 aceasta a fost angajat? cu contract individual de munc? la ...?i .... in func?ia de contabil, respectiv ca registrator de eviden?? contabil? la ...(conform contractelor depuse la filele 3...0-3...2 d.u.p.).
In aceast? calitate, inculpata ?i-a insu?it in mod repetat sume de bani, in mai multe modalit??i, descrise in rechizitoriu, fie in mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., fie prin intermediul .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia), inregistrand in eviden?a contabil? a societ??ilor facturi fiscale completate in fals (sau omi?and s? efectueze inregistr?ri) sau prin alte modalit??i (contrafacerea de facturi fiscale, ordine de plat?, cereri de ridicare de numerar din banc?).
Totodat?, inculpatul ... a emis patru facturi fiscale in valoare de ...ROL reprezentand contravaloarea unor repara?ii auto care in realitate nu au fost efectuate, facturi fiscale pe care inculpata ... le-a inregistrat in contabilitate, de?i cuno?tea c? acestea nu reflect? realitatea, facilitand astfel insu?irea de c?tre aceasta a contravalorii facturilor respective.
Conform raportului de constatare tehnico-?tiin?ific? nr....din ...4.09.200...(filele 4...-48 d.u.p.) rezult? c? scrisul ce completeaz? rubricile facturilor fiscale seria ... nr....?i ... nr.... a fost executat de .... Totodat?, semn?tura de la rubrica „semn?tura ?i ?tampila furnizorului” de pe factura fiscal? seria ... nr.... a fost executat? de ....
Potrivit raportului de expertiz? criminalistic? nr....din 3....05.2005 (filele 49-5...d.u.p.) rezult? c? scrisul ce completeaz? ordinele de plat? nr..../0....09.2003, nr..../0....08.2003 ?i facturile fiscale seria ... nr....2...8, ......8, ......a fost executat de ....
A?a cum rezult? din raportul de constatare tehnico-?tiin?ific? nr....din 28....2.200...(filele ...4-...9 d.u.p.), scrisurile ce completeaz? rubricile facturilor fiscale seria ... nr...., ... nr...., chitan?ei seria ... nr...., ordinelor de plat? nr....?i cererilor de ridicare numerar din ... (titular cont ... International) au fost executate de ....
Scrisurile ce completeaz? rubricile facturilor fiscale seria ...nr.... ?i seria ... nr.... precum ?i rubricile comenzilor nr....?i nr....au fost executate de ....
Semn?tura de la rubricile „semn?tura ?i ?tampila furnizorului” de pe factura fiscal? seria ... nr...., „casier” de pe chitan?a seria ... nr...., „am primit” de pe cererile de ridicare numerar din ..., au fost executate de ....
     Semn?turile de la rubricile „semn?tura ?i ?tampila furnizorului” de pe factura fiscal? seria ... nr.... ?i „?ef service” de pe comenzile nr....?i nr....au fost executate de ....
     Semn?turile de la rubricile „semn?tura pl?titorului” de pe ordinele de plat? nr....?i „semn?tura ?i ?tampila titularului” de pe cererile de ridicare numerar din ..., nu au fost executate de ...?i nu se poate stabili cine le-a executat, deoarece sunt contrafaceri realizate prin imitarea unor semn?turi autentice apar?inand acestuia.
     Scrisurile de la rubricile „semn?tura ?i ?tampila furnizorului” de pe facturile fiscale seria ... nr...., nr.... ?i ... nr....nu apar?in numi?ilor ..., ... sau ...
     In cauz? a fost efectuat un raport de expertiz? contabil? judiciar? (filele 93-2...... d.u.p.) precum ?i un supliment la raportul de expertiz? (filele ......-...5 d.u.p.).
     Raportul de expertiz? contabil? a avut in vedere cinci obiective: legalitatea opera?iunilor contabile care au avut la baz? documentele financiar-contabile reclamate in cauz?; dac? opera?iunile financiar-contabile efectuate de inculpata ... au avut efecte negative asupra ...., S.C. ... ...., ...., S.C. ... Grup S.R.L., efectul acestora ?i, dac? este cazul, prejudiciul cauzat; modul in care inculpata a fost angajat? la aceste societ??i; dac? se constat? c? bugetul de stat a fost prejudiciat ?i in caz pozitiv care este cuantumul prejudiciului; dac? expertul constat? inc?lc?ri ale legisla?iei in vigoare.
     Expertul face o analiz? defalcat? pe luni, din raportul de expertiz? (coroborat cu rapoartele de mai sus) rezultand inregistr?rile efectuate de inculpat? in contabilitate, nereale (inregistr?ri de facturi fictive) sau, pe de alt? parte, neinregistrarea unor facturi in contabilitate.
     Astfel, referitor la luna ...2002 – ...., s-a constatat c? factura nr....in valoare de ...Rol a fost pl?tit? cu OP nr....in contul .... iar ordinul de plat? are semn?tura pl?titorului ?i ?tampila societ??ii ... Trans.
     Factura nr..../....09.2002 in valoare de ...Rol s-a pl?tit cu chitan?a nr..../....09.2002 in valoare de ...Rol.
     Factura nr..../23.09.2002 in valoare de ...Rol s-a pl?tit cu chitan?a nr..../23.09.2002 in valoare de ...Rol.
     Aceste chitan?e nu au fost inregistrate in eviden?a contabil? din luna ...2002 ?i nici nu au fost eviden?iate in registrul de cas?. Soldul final al contului 40... – „...” este in valoare total? de ...Rol, reprezentand exact totalul celor trei facturi privind serviciile de repara?ii auto. In luna octombrie s-a completat un ordin de deplasare pe numele ?oferului ..., unde chitan?ele figureaz? la cheltuielile efectuate ?i sunt inregistrate prin contul ...Avans spre decontare; in perioada anterioar? ... nu figureaz? c? ar fi incasat avans spre decontare pentru aceste pl??i ?i apoi s? se inregistreze decontarea sumelor. Suma reprezentand repara?ii auto a fost achitat? prin intermediul ...., intocmindu-se ordinul de plat? nr..../3........2002, precizandu-se ca beneficiar societatea ..., ordinul de plat? fiind contabilizat ca plat? c?tre ...., in felul acesta nefiind eviden?iat corect viramentul efectuat c?tre ....
     S-a constatat c? in luna ...2002 referitor la ...factura seria ... nr..../09.08.2002, furnizor .... in valoare de ...Rol este pl?tit? cu chitan?a seria ... nr..../...2.08.2002, in factur? la rubrica privind denumirea produselor sau a serviciilor se men?ioneaz? „asisten?? calculator iulie 2002” iar numele delegatului este ..., f?r? a se mai completa ?i celelalte date de identificare, factura nefiind semnat? de primire, plata acestei facturi f?candu-se prin ridicarea de c?tre ... a sumei de ...Rol de la BRD-....
     In luna decembrie 2002 s-a inregistrat in contabilitatea .... factura cu nr..../2.......2.2002 de la furnizorul .... in valoare de ...Rol, care nu este semnat? de primire, cu nominalizarea ca delegat a numitului ..., obiectul fiind repara?ii auto .... 
     In luna ianuarie 2003 s-a inregistrat in contabilitatea .... factura cu nr..../....0....2003 in valoare de ...Rol, furnizor ...., cu obiect al serviciilor „repara?ii auto ...”, care nu este semnat? de primire, cu nominalizarea ca delegat a numitului ....
     In luna ianuarie 2003 s-a inregistrat in contabilitatea ...factura nr..../....0....2003 in valoare de ...Rol, furnizor ...., care nu este semnat? de primire, cu nominalizarea ca delegat a numitului ...?i obiect „prest?ri servicii calculator”.
     In luna mai 2003 au fost inregistrate in eviden?a contabil? a .... factura nr..../0....05.2003 in valoare de ...Rol cu specifica?ia „...anvelope”, furnizor S.C. ...., ?i factura nr..../09.05.2003 in valoare de ...Rol, delegat fiind men?ionat ..., fiind men?ionat? ?i persoana care a completat factura, ...cu serie de buletin ...?i CNP ....
     Nu s-a respectat ordinea cronologic? de inseriere iar facturile fac parte din carnetul de facturi cump?rat de ...Plata facturilor s-a realizat prin foi de v?rs?mant reprezentand ridic?ri de numerar de la BRD ..., efectuate de ...: ...Rol in 08.05.2003, ...Rol in 09.05.2003, ...Rol in 22.05.2003, ...Rol in 29.05.2003.
     Aceste sume nu au fost eviden?iate in registrul de cas?.
     Ridic?rile de numerar au fost inregistrate in contabilitate ca ordine de plat? (OP ...), documente inexistente.
     Suma de ...Rol care a fost ridicat? in numerar din banc?, urmare a faptului c? documentul justificativ emis de banc? „ridicare numerar” nu a fost contabilizat corect, adic? nu a fost f?cut un articol contabil prin care s? se reflecte depunerea banilor in casa societ??ii (pentru c? atunci ar fi trebuit s? se depun? ?i banii efectiv), a fost scoas? in acest fel din gestiunea ?i eviden?a societ??ii, f?cand posibil? insu?irea ei.
     In luna iunie 2003 au fost inregistrate in eviden?a contabil? a .... factura nr..../08.0....2003 in valoare de ...Rol, specifica?ie factur? „set motor ...”, plata acestei facturi realizandu-se prin acela?i sistem al ridic?rilor de numerar, inregistr?rile contabile fiind denaturate in acela?i mod. Ridic?rile de numerar (5.000.000 Rol/...2.0....2003, ...Rol/24.0....2003 ?i ...Rol/2....0....2003) au fost contabilizate ca pl??i efectuate pentru furnizorul .... prin pl??i f?r? numerar cu OP ...90, 409, ......0.
     Pentru lunile august ?i ...2003 in jurnalul de cump?r?ri al S.C ... ...S.R.L. figureaz? facturile cu nr..../04.08.2003 in valoare de ...Rol, furnizor ... ...., nr..../0....08.2003 in valoare de ...Rol, furnizor ... ...., nr..../23.09.2003 in valoare de ...Rol, furnizor ... ....
     Expertul analizeaz? amplu mecanismul de plat? ?i de efectuare a opera?iunilor contabile, referitoare la transferarea actelor pe ... S.R.L., crearea unui stoc scriptic de ... buc??i ma?ini de cusut ?i plata in contul .... a sumei de ...Rol (a se vedea filele ...3-...8 d.u.p.).
     De asemenea, coroborand raportul de expertiz? contabil? cu declara?iile martorului ...?i cu procesul-verbal intocmit la data de ...4....2.200...(filele 3...-40 d.u.p.), reiese faptul c? din jurnalul de intr?ri pe luna august 2003 s-a constatat c? inregistr?rile cu nr..../04.08.2003 ?i nr..../0....08.2003 au fost ?terse ?i inlocuite cu dou? nir-uri, nr..../04.08.2003 ?i nr..../0....08.2003, pentru ambele furnizor ... S.R.L., inregistr?rile fiind f?cute in sistem la data de ....0....200...de operatorul cu codul I – ....
In jurnalul de cump?r?ri listat de societate in ...2003 se reg?sesc societ??ile ... .... iar din fi?a furnizorului ... S.R.L. rezult? c? actele inregistrate pe ... .... au fost transferate pe ... S.R.L. prin modificarea furnizorului in documentul primar in data de ....0....2004. Din verificarea pl??ilor rezult? c? a fost ad?ugat? la data de ....0....200...o plat? pentru ... S.R.L. in valoare de ...Rol iar in lista de pl??i s-a modificat titulatura beneficiarului din ... in ... ....
     Este de men?ionat ?i declara?ia martorului ..., care arat? c? fiecare persoan? care se ocupa de contabilitate intra in program cu o parol? proprie, cunoscut? doar de respectivul utilizator.
     In luna noiembrie 2003 au fost inregistrate in eviden?a contabil? a .... factura nr..../29........2003 in valoare de ...Rol, furnizor ...., cu obiect al presta?iilor „repara?ii auto ...comanda ... ?i repara?ii auto ...  comanda ...”. Plata s-a efectuat la data de ...2....2.2003 cu OP ..., inregistrat in contul furnizorului ...S-a inregistrat in eviden?a contabil? factura nr..../..............2003 in valoare de ...Rol, furnizor ...., nesemnat? de primire, care a fost stornat?.
     In luna decembrie 2003 au fost inregistrate in eviden?a contabil? a ...dou? facturi de la furnizorul ..., respectiv factura nr..../04....2.2003 in valoare de ...Rol pentru „prest?ri servicii re?ea” ?i factura nr..../..........2.2003 in valoare de ...Rol pentru „prest?ri inregistr?ri date”, facturile fiind decontate la 30....2.2003 prin BCR Sucursala ..., prin ordin de plat? in contul ....
     Din concluzia final? a raportului de expertiz? la care s-a intocmit supliment (fila ...5 d.u.p.) rezult? c? in ceea ce prive?te .... valoarea total? a facturilor din perioada 2002-2003 care nu reflect? tranzac?ii reale, ?i care sunt explicitate in raportul de expertiz?, este de ...Rol, valoarea TVA nevirat la buget este de ...... Rol iar disponibilit??ile b?ne?ti sustrase din cont sunt in valoare de ...Rol, din care:
     1. Numerar ridicat din cont ?i inregistrat in contabilitate, neconform cu realitatea ca pl??i prin ordin de plat?, ...Rol.
2. Virament c?tre ...., ...Rol.
3. Viramente c?tre ...., ...Rol.
     In ceea ce prive?te ...valoarea total? a facturilor inregistrate in eviden?a contabil? in perioada 2002-2003 care nu reflect? tranzac?ii reale, ?i care sunt explicitate in raportul de expertiz?, este de ...Rol, valoarea TVA nevirat la buget este de ...Rol, impozit pe profit nepl?tit ...Rol iar din disponibilit??ile b?ne?ti ale societ??ii s-a sustras suma de ...Rol, din care:
1. Numerar ...Rol.
2. Viramente c?tre ...., ...Rol.
     Totalul disponibilit??ilor b?ne?ti sustrase din ambele societ??i este de ... Rol.
     In ceea ce prive?te S.C. ... ...., din concluziile raportului de expertiz? (fila ......5 d.u.p.) rezult? c? prin neinregistrarea in contabilitatea societ??ii a contravalorii facturilor nr.... nu au fost eviden?iate ?i declarate la organele fiscale venituri totale de ...... Rol ?i TVA colectat de ...Rol, veniturile determinand un impozit pe profit de ...Rol.
     Conform adresei O.N.R.C. nr..../0....04.2004, rezult? c? nu exist? nicio firm? cu datele S.C. ...S.R.L. (fila 82 d.u.p.).
     Conform adresei O.N.R.C. nr..../0....04.2004, rezult? c? .... are ca asociat unic ?i administrator pe inculpata ... (filele 83-8...d.u.p.).
     Conform adresei O.N.R.C. nr..../0....04.2004, rezult? c? ...are ca asociat unic ?i administrator pe inculpatul ... (filele 85-8... d.u.p.).
Inculpata arat? prin declara?ia de la filele ......-...2 d.u.p. c? facturile emise de S.C. ...S.R.L. au fost primite in alb ?i completate (la sugestia lui ...) cu diverse piese ?i accesorii auto, trecand la rubrica „delegat” pe ?oferul ..., le-a semnat cu o semn?tur? care nu ii apar?ine ?i a completat factura cu numele ..., o serie de B.I. ?i CNP inexistente (aceast? precizare a fost reiterat? ?i in fa?a instan?ei – a se vedea fila ......dosar instan??).
In acela?i sens, instan?a are in vedere ?i declara?ia inculpatei aflat? la filele 38...-390 d.u.p., in care aceasta recunoa?te mai multe aspecte: scrierea ?i semnarea unor ordine de plat? ?i facturi (inclusiv cele privind pe SC ... S.RL.), inregistrarea referitoare la ... S.R.L., emiterea de facturi fictive ?i ordine de plat? in favoarea societ??ii ... (de altfel, nu exist? niciun contract incheiat intre .... ?i vreuna din societ??ile ... care s? aib? ca obiect „asisten?? tehnic? calculator”, „prest?ri servicii calculator” sau oricare alt serviciu) sau declara?ia de la fila 39... d.u.p.: „men?ionez c? o parte dintre ordinele de plat? ?i chitan?ele de ridicare de numerar sunt semnate de mine cu semn?tura d-lui ...”.
Instan?a consider? c? ap?rarile inculpatei in sensul c? nu ?i-a insu?it nicio sum? de bani nu pot fi re?inute, nefiind coroborate cu alte mijloace de prob?, in sensul art....9 Cod procedur? penal?.
     Sus?inerea in sensul c? ...i-a cerut ca pentru acoperirea in contabilitatea firmei a sumelor pe care i pl?tea pentru activitatea depus? (in condi?iile in care nu avea contract de munc?) s? ii aduc? documente, emi?and astfel in fiecare lun? o factur? in numele .... (practic emitea facturi in vederea acoperirii banilor primi?i de la societ??ile ...), nu poate fi primit?, nefiind confirmat? nici de ...?i nici de documentele aflate la dosar.
     Nici facturile fiscale depuse de inculpat? ?i aflate la filele ...3..., ...32 din dosarul instan?ei nu atest? acest lucru.
     De asemenea, nu exist? niciun act doveditor din care s? rezulte c? sumele scoase din b?nci de c?tre inculpat? erau date lui ....
     Totodat?, inculpata nu avea specimen de semn?tur? in banc?, astfel incat nu putea efectua, f?r? aprobare, opera?iuni in numele societ??ilor. 
     Nu exist? nicio prob? in sensul afirma?iilor inculpatei c? exista o practic? in cadrul firmelor ... in sensul c? angaja?ii obi?nuiau s? imite semn?tura administratorului ...Mai mult, sus?inerile inculpatei au fost infirmate de declara?iile martorilor ... ?i ..., audia?i de c?tre instan??.
     Cu atat mai pu?in, nu exist? nicio dovad? c? opera?iunile frauduloase au fost f?cute la sugestia lui ..., a?a cum a mai ar?tat inculpata. Ea ins??i arat? de fapt c? la aceste presupuse discu?ii nu a asistat nimeni.
     In ceea ce prive?te declara?iile inculpatului ..., este de men?ionat c? acesta sus?ine faptul c? repara?iile au fost efectuate in realitate, ins? declara?ia sa nu este coroborat?, potrivit art....9 Cod procedur? penal?, cu celelalte mijloace de prob? administrate, dimpotriv?, este infirmat? de declara?iile martorului ... ?i de rapoartele de constatare tehnico-?tiin?ific?. Inculpatul mai arat? (a se vedea ?i declara?ia de la filele 420-42... d.u.p.) c? de?i facturile au fost inregistrate in contabilitate, nu mai poate prezenta niciun document, deoarece arhiva societ??ii a fost distrus?.
     Totu?i, in declara?ia de la fila 4...... d.u.p., inculpatul arat? c? in cazul facturilor ... ?i ... plata s-a f?cut prin numerar – sumele de bani fiind primite de la fiica sa, ..., plata facturii nr....(in valoare de ...Rol) s-a efectuat de c?tre .... in contul .... (societatea fiicei sale) prin ordinul de plat? nr....semnat de inculpat? iar factura ... in valoare de ...Rol a fost achitat? de .... in contul firmei sale.
     Din declara?iile constante ale martorului ..., date in faza urm?ririi penale (filele 35-3... d.u.p.) dar ?i la ultimul termen de judecat?, rezult? c? repara?iile nu au fost efectuate in realitate. Martorul, angajat ca ?ofer la ...., nu are cuno?tin?? despre niciuna din facturile fiscale in care figureaz? numele s?u, despre comenzile nr....?i nr..../...........2003, afirmand totodat? c? nu a dus niciun autovehicul (camion sau autoturism) la service-ul auto al inculpatului ....
Este de observat totodat? c? martorul Ion Ionu? (fiul inculpatului ...), propus de inculpa?i in faza cercet?rii judec?tore?ti, audiat de instan?? la termenul de judecat? din 28.04.20..., de?i arat? c? a f?cut repara?ii la un camion albastru ?i la o Dacie papuc trimise de la ..., nu i?i aduce aminte nici perioada, nici anul cand ar fi fost aduse autoturismele, nici ce repara?ii a efectuat, nici cine a venit cu autovehiculele, nici cine le-ar fi ridicat, nici dac? s-a ocupat de intocmirea documenta?iei, motiv pentru care instan?a va inl?tura declara?ia acestuia, total neconcludent? in vederea afl?rii adev?rului in cauz?.  
     De altfel, inculpata a recunoscut c? a emis facturi fiscale iar la rubrica delegat l-a trecut pe ..., in realitate repara?iile la autovehiculul cu nr. ...nefiind efectuate, iar facturile emise de ...au fost completate de tat?l s?u, inculpatul ... (fila ...... d.u.p.).
     A?adar, coroborand raportul de expertiz? contabil? judiciar? cu rapoartele de constatare tehnico-?tiin?ific? ?i de expertiz? criminalistic?, cu inscrisurile aflate la dosar, declara?iile inculpa?ilor ?i declara?iile martorilor, instan?a apreciaz? c? vinov??ia inculpa?ilor este dovedit? in raport de faptele pentru care sunt cerceta?i.
     In drept.
      I. Fapta inculpatei ..., care in calitate de contabil la ...., in intervalul 2002-2003, in mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., precum ?i prin intermediul .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia) ?i-a insu?it in total suma de ... ROL, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de delapidare, in form? continuat?, prev. de art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
     II. Fapta inculpatei ..., care in calitate de contabil la ...., in intervalul 2002-2003, a inregistrat in eviden?a contabil? a societ??ii facturi fiscale completate in fals apar?inand ...., ..., in valoare de ...ROL, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare ce se reflect? in bilan?, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de fals intelectual constand in efectuarea cu ?tiin?? de inregistr?ri inexacte in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
     III. Fapta inculpatei ..., care in calitate de contabil la ...nu a inregistrat in contabilitatea societ??ii contravaloarea facturilor fiscale nr...., prin aceasta nefiind eviden?iate ?i declarate la organele fiscale venituri in valoare total? de ...... ROL ?i TVA colectat de ...ROL, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de fals intelectual constand in omisiunea cu ?tiin?? a inregistr?rilor in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
     IV. Fapta inculpatei ..., care in intervalul 2002-2003, in calitate de contabil la ...a inregistrat in eviden?a contabil? a societ??ii facturi fiscale completate in fals apar?inand .... in valoare de ...ROL, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare ce se reflect? in bilan?, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de fals intelectual constand in efectuarea cu ?tiin?? de inregistr?ri inexacte in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
     V.    Fapta inculpatei ..., care in intervalul 2002-2003, in exercitarea aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, in calitate de contabil al ...., respectiv ...., a contraf?cut (completand ?i semnand in fals) inscrisuri sub semn?tur? privat? – facturi fiscale, ordine de plat? ?i cereri de ridicare de numerar din banc?, in scopul de a-?i insu?i sume de bani apar?inand acestor societ??i, fie in mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., fie prin intermediul societ??ii sale .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia), intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de fals in inscrisuri sub semn?tur? privat?, in form? continuat?, prev. de art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
Fapta inculpatului ..., care in calitate de administrator al ...., in baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, a emis ...facturi fiscale (seria ...nr.... ?i seria ... nr....) reprezentand contravaloarea unor repara?ii auto care in realitate nu au fost efectuate, prejudiciind astfel ...., facturi fiscale pe care inculpata ... le-a inregistrat in contabilitate, de?i cuno?tea c? acestea nu reflect? realitatea, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, a cheltuielilor ?i a rezultatelor financiare ce se reflect? in bilan?, ?i facilitand astfel insu?irea de c?tre aceasta a contravalorii facturilor respective, intrune?te elementele constitutive ale infrac?iunilor de complicitate la fals intelectual constand in efectuarea cu ?tiin?? de inregistr?ri inexacte in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, prev. de art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, respectiv de complicitate la delapidare, in form? continuat?, prev. de art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.
Mai este de men?ionat, referitor la incadrarea juridic? a faptelor, c? potrivit Deciziei nr....din 2....0....2008 pronun?at? de Inalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie-Sec?iile Unite, publicat? in Monitorul Oficial Partea I nr. 8...8 din 22....2.2008, s-a stabilit c? “fapta de omisiune, in tot sau in parte, ori eviden?ierea in actele contabile sau in alte documente legale a opera?iunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate ori eviden?ierea in actele contabile sau in alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive constituie infrac?iunea complex? de evaziune fiscal?, prev?zut? de art. 9 alin. (...) lit. b) ?i c) din Legea nr. 24.../2005 (fost art. ...... lit. c), fost art. ...3 din Legea nr. 8.../...994, nefiind incidente dispozi?iile art. 43 (fost art. 3..., fost art. 40) din Legea nr. 82/...99... - Legea contabilit??ii, raportat la art. 289 din Codul penal, aceste activit??i fiind cuprinse in con?inutul constitutiv al laturii obiective a infrac?iunii de evaziune fiscal?”.
Recursul in interesul legii a avut in vedere raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (...) lit. b) ?i c) din Legea nr. 24.../2005, pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale ?i cea de fals intelectual prev?zut? de art. 43 din Legea contabilit??ii nr. 82/...99..., fa?? de solu?iile diferite pronun?ate de instan?ele judec?tore?ti, unele considerand c? infrac?iunile se afl? in concurs real, altele considerand c? infrac?iunea de fals este parte component? a laturii obiective a infrac?iunii de evaziune fiscal?.
In spe?a de fa??, este de precizat faptul c? prin rechizitoriu procurorul a dispus solu?ia scoaterii de sub urm?rire penal? in ceea ce prive?te infrac?iunea prev. de art....... lit.c din Legea nr.8.../...99...cu aplic. art....3 Cod penal, nefiind intrunite elementele constitutive ale infrac?iunii sub aspectul laturii subiective.
Cu toate acestea, infrac?iunea prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal subzist? in cauz?. Infrac?iunea este una de sine st?t?toare, nefiind cuprins? automat in con?inutul constitutiv al laturii obiective a infrac?iunii de evaziune fiscal?. Chiar dac? nu sunt intrunite elementele constitutive ale infrac?iunii de evaziune fiscal?, infrac?iunea de fals intelectual prev?zut? de legea contabilit??ii exist?, din moment ce au fost efectuate inregistr?ri inexacte, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?.
La individualizarea pedepselor principale, fa?? de criteriile oferite de art....2 alin.... Cod penal, instan?a va avea in vedere gradul de pericol social al faptelor s?var?ite, raportat la imprejur?rile comiterii acestora, urm?rile produse, natura ?i limitele pedepsei prev?zute de lege, persoana ?i conduita inculpa?ilor.
     Se va ?ine seama de prevederile art.52 Cod penal, conform c?rora pedeapsa este o m?sur? de constrangere ?i un mijloc de reeducare a condamnatului, iar scopul s?u este prevenirea s?var?irii de noi infrac?iuni, instan?a urmand s? stabileasc? pedepse apte s? conduc? la atingerea scopului educativ ?i preventiv.
     Pentru inculpata ..., instan?a va avea in vedere in concret gradul de pericol social al faptelor comise, modalitatea de s?var?ire a acestora, intervalul indelungat de timp in care s-au produs actele materiale, s?var?irea acestor acte in mod repetat, cuantumul ridicat al prejudiciului, urm?rile de ordin patrimonial produse p?r?ilor civile, modalit??ile diverse ?i complexe de operare folosite.
     Pe de alt? parte, instan?a va avea in vedere ?i timpul scurs de la data faptelor (...-8 ani), ceea ce imprim? o rezonan?? social? mai redus? faptelor s?var?ite, faptul c? inculpata nu este cunoscut? cu antecedente penale, c? de la momentul faptelor ?i pan? in prezent nu a mai intrat in conflict cu legea penal?, c? are un copil minor ?i s-a prezentat la fiecare termen de judecat?.
     Instan?a nu va acorda circumstan?elor personale ale inculpatei valoarea unor circumstan?e atenuante, intrucat sc?derea pedepselor sub minimul special nu se impune in raport de gravitatea faptelor, relevat? de modalit??ile de operare ?i de prejudiciul produs, ins? va aplica pedepse orientate spre minimul special.
     De asemenea, dincolo de procesul de reeducare a inculpatei produs ca urmare a aplic?rii unei pedepse, un aspect primordial al cauzei este recuperarea prejudiciului, element esen?ial pentru p?r?ile civile, iar achitarea desp?gubirilor civile se va putea face mult mai lesne cu inculpata in stare de libertate.
     De aceea, fa?? de considerentele expuse mai sus ?i apreciind c? scopul pedepsei poate fi atins ?i f?r? executarea efectiv? a acesteia in regim de deten?ie, dup? aplicarea pedepsei finale, instan?a va face aplicarea art.8..., 82 Cod penal.
     Pentru inculpatul ..., in parte considerentele men?ionate anterior sunt valabile, ins? instan?a va re?ine c? gravitatea concret? a faptelor acestuia este in mod cert mai sc?zut? fa?? de cea a faptelor coinculpatei. De altfel, acesta a avut calitatea de complice, prin emiterea acelor facturi fiscale fictive, care, odat? inregistrate in contabilitate, au condus la prejudicierea p?r?ilor civile.
     Spre deosebire de pozi?ia procesual? a inculpatei ..., care a fost una oscilant?, contradictorie, alternand unele declara?ii sincere in faza urm?ririi penale cu altele nesincere, necorespunz?toare adev?rului, instan?a apreciaz? c? atitudinea procesual? a inculpatului ... a fost una constant nesincer?.
     Argumentele referitoare la repararea prejudiciului ?i la vechimea faptelor sunt valabile ?i pentru inculpatul .... De asemenea, acesta nu este cunoscut cu antecedente penale, mai mult, are ...de ani, motiv pentru care, avand in vedere ?i contribu?ia sa infrac?ional?, se vor aplica pedepse mai reduse in cuantum decat cele aplicate coinculpatei. Apoi, dup? aplicarea pedepsei finale, apreciind c? scopul pedepsei poate fi atins ?i f?r? executarea efectiv? a acesteia in regim de deten?ie, instan?a va face aplicarea art.8..., 82 Cod penal.
     In consecin??:
     .... In baza art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, instan?a o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de 2 ani inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de delapidare, in form? continuat?.
     In baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de ... an inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de fals intelectual constand in efectuarea cu ?tiin?? de inregistr?ri inexacte in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, in form? continuat? (fapt? descris? la pct.II din expozitivul rechizitoriului).
     In baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de ... luni inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de fals intelectual constand in omisiunea cu ?tiin?? a inregistr?rilor in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, in form? continuat? (fapt? descris? la pct.III din expozitivul rechizitoriului).
     In baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de ... an inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de fals intelectual constand in efectuarea cu ?tiin?? de inregistr?ri inexacte in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, in form? continuat? (fapt? descris? la pct.IV din expozitivul rechizitoriului).
     In baza art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de ... an inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de fals in inscrisuri sub semn?tur? privat?, in form? continuat?.
     Se observ? c? pentru infrac?iunea de delapidare in form? continuat?, care prezint? o gravitate mai mare fa?? de celelalte, se va aplica pedeapsa in cuantumul cel mai ridicat, iar pentru celelalte infrac?iuni se vor aplica pedepse diferen?iate, in raport de pericolul social concret al acestora.
     Apoi, in baza art.33 lit.a rap. la art.3...lit.b Cod penal, pedepsele stabilite vor fi contopite ?i se va aplica pedeapsa cea mai grea, de 2 ani inchisoare.
     La stabilirea pedepsei accesorii instan?a va avea in vedere principiile stabilite pe cale jurispruden?ial? de Curtea European? a Drepturilor Omului, apreciind in concret necesitatea complinirii func?iei de constrangere specific? pedepsei privative de libertate cu necesitatea indep?rt?rii inculpatei de la activit??ile care presupun increderea public? ori exerci?iul autorit??ii de stat ?i de a ocupa o func?ie sau a exercita o profesie de care s-a folosit la s?var?irea infrac?iunilor. V?zand ?i prevederile art....... alin.3 C.pen., fa?? de natura ?i gravitatea infrac?iunilor, instan?a apreciaz? c? inculpata este nedemn? de a fi aleas? in autorit??ile publice sau in func?ii elective publice, de a ocupa o func?ie implicand exerci?iul autorit??ii de stat ?i de a desf??ura o activitate de natura celei de care s-a folosit pentru s?var?irea infrac?iunilor (contabil, registrator de eviden?? contabil?). Prin urmare, in baza art....... Cod penal instan?a va interzice acesteia drepturile prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b ?i c Cod penal.
     In baza art.8... Cod penal va dispune suspendarea condi?ionat? a execut?rii pedepsei inchisorii pe o durat? de ...ani, care constituie termen de incercare stabilit conform art.82 Cod penal.
     In baza art.359 Cod procedur? penal? va atrage aten?ia inculpatei asupra dispozi?iilor art.83 ?i art.8...Cod penal.
     Va face aplicarea art....... alin.5 Cod penal.
     2. In baza art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, instan?a il va condamna pe inculpatul ... la pedeapsa de ... an inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de complicitate la delapidare, in form? continuat?.
     In baza art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, il va condamna pe inculpatul ... la pedeapsa de ... luni inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de complicitate la fals intelectual constand in efectuarea cu ?tiin?? de inregistr?ri inexacte in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, in form? continuat?.
     In baza art.33 lit.a rap. la art.3...lit.b Cod penal vor fi contopite pedepsele stabilite anterior ?i se va aplica inculpatului pedeapsa cea mai grea, de ... an inchisoare.
     La stabilirea pedepsei accesorii instan?a va avea in vedere principiile stabilite pe cale jurispruden?ial? de Curtea European? a Drepturilor Omului, apreciind in concret necesitatea complinirii func?iei de constrangere specific? pedepsei privative de libertate cu necesitatea indep?rt?rii inculpatului de la activit??ile care presupun increderea public? ori exerci?iul autorit??ii de stat. V?zand ?i prevederile art....... alin.3 C.pen., fa?? de natura ?i gravitatea infrac?iunilor, instan?a apreciaz? c? inculpatul este nedemn de a fi ales in autorit??ile publice sau in func?ii elective publice ?i de a ocupa o func?ie implicand exerci?iul autorit??ii de stat. Prin urmare, in baza art....... Cod penal instan?a va interzice acestuia drepturile prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b Cod penal.
     In baza art.8... Cod penal va dispune suspendarea condi?ionat? a execut?rii pedepsei inchisorii pe o durat? de 3 ani, care constituie termen de incercare stabilit conform art.82 Cod penal.
     In baza art.359 Cod procedur? penal? va atrage aten?ia inculpatului asupra dispozi?iilor art.83 ?i art.8...Cod penal.
     Va face aplicarea art....... alin.5 Cod penal.
     3. Sub aspectul laturii civile, instan?a va ?ine seama de faptul c? sunt indeplinite condi?iile angaj?rii r?spunderii civile delictuale, respectiv existen?a unui prejudiciu cert, nereparat inc?, urmare a faptei ilicite a inculpatei, motiv pentru care in baza art.......rap. la art.34... alin.... Cod procedur? penal? va admite ac?iunea civil? formulat? de partea civil? ....
     Se va dispune obligarea inculpatei ... la plata sumei de ...lei (...Rol) c?tre partea civil? ...., reprezentand desp?gubiri materiale, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei de la momentul producerii prejudiciului ?i pan? la data recuper?rii integrale a acestuia.
     Totodat?, in baza art.......rap. la art.34... alin.... Cod procedur? penal? instan?a va admite ac?iunea civil? formulat? de partea civil? .... Se va dispune obligarea inculpatei ... la plata sumei de ...,... lei (...Rol) c?tre partea civil? ...., din care ...lei (...Rol) in solidar cu inculpatul ..., reprezentand desp?gubiri materiale, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei de la momentul producerii prejudiciului ?i pan? la data recuper?rii integrale a acestuia.
     Pentru acurate?e, se va lua act ?i de faptul c? ...nu s-a constituit parte civil? in cauz?.
     Conform art.348 Cod procedur? penal?, instan?a va desfiin?a inscrisurile falsificate: ordinele de plat? nr..../0....08.2003 (fila 55 d.u.p.), nr..../0....09.2003 (fila ... d.u.p.), facturile fiscale seria ... nr....(fila ... d.u.p.),  seria ... nr.......8 (fila 58 d.u.p.), seria ... nr.......(fila 59 d.u.p.), facturile fiscale seria ... nr...., seria ...nr...., nr...., nr.........., chitan?a seria ... nr...., ordinele de plat? nr..../....04.2003, nr..../3....0....2003, nr..../3........2002, nr..../...5.0....2003, nr.4.../0....08.2003, nr..../2....0....2003, nr..../0....08.2003, nr..../...2....2.2003, facturile fiscale seria ... nr...., seria ... nr.........., seria ... nr...., cererile de ridicare in numerar din 2....0....2003, ....04.2003, 24.0....2003, ...2.0....2003, 29.05.2003, 09.05.2003, 22.05.2003, 08.05.2003, 0....08.2003, 0....08.2003, 23.09.2003, 09.08.2002, facturile fiscale seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., comanda nr..../3........2003, comanda nr.... (aceste documente se afl? in plicul de la fila 2...2 d.u.p., fiind totodat? xeroxate ?i ata?ate la filele ...9-93 din dosarul instan?ei)
      In baza art....9... alin...., 2 Cod procedur? penal? va obliga pe inculpata ... la plata sumei de ...lei, iar pe inculpatul ... la plata sumei de 3000 lei, reprezentand cheltuieli judiciare avansate de stat.
     
     PENTRU ACESTE MOTIVE
IN NUMELE LEGII
HOT?R??TE:
     
     ....
     In baza art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... (fiica lui ..., n?scut? la ...in Bucure?ti, cu domiciliul in Bucure?ti, ..., sector ..., citat? ?i la adresa din Bucure?ti, ..., sector ..., CNP ...la pedeapsa de 2 ani inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de delapidare, in form? continuat?.
     In baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... la pedeapsa de ... an inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de fals intelectual constand in efectuarea cu ?tiin?? de inregistr?ri inexacte in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, in form? continuat? (fapt? descris? la pct.II din expozitivul rechizitoriului).
     In baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... la pedeapsa de ... luni inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de fals intelectual constand in omisiunea cu ?tiin?? a inregistr?rilor in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, in form? continuat? (fapt? descris? la pct.III din expozitivul rechizitoriului).
     In baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... la pedeapsa de ... an inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de fals intelectual constand in efectuarea cu ?tiin?? de inregistr?ri inexacte in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, in form? continuat? (fapt? descris? la pct.IV din expozitivul rechizitoriului).
     In baza art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... la pedeapsa de ... an inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de fals in inscrisuri sub semn?tur? privat?, in form? continuat?.
     In baza art.33 lit.a rap. la art.3...lit.b Cod penal contope?te pedepsele stabilite anterior ?i aplic? inculpatei pedeapsa cea mai grea, de 2 ani inchisoare.
     In baza art....... Cod penal interzice inculpatei, ca pedeaps? accesorie, drepturile prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b ?i c Cod penal, respectiv dreptul de a fi aleas? in autorit??ile publice sau in func?ii elective publice, de a ocupa o func?ie implicand exerci?iul autorit??ii de stat ?i de a desf??ura o activitate de natura celei de care s-a folosit pentru s?var?irea infrac?iunilor (contabil, registrator de eviden?? contabil?).
     In baza art.8... Cod penal dispune suspendarea condi?ionat? a execut?rii pedepsei inchisorii pe o durat? de ...ani, care constituie termen de incercare stabilit conform art.82 Cod penal.
     In baza art.359 Cod procedur? penal? atrage aten?ia inculpatei asupra dispozi?iilor art.83 ?i art.8...Cod penal, privind cauzele a c?ror nerespectare are ca urmare revocarea suspend?rii condi?ionate a execut?rii pedepsei: s?var?irea unei noi infrac?iuni in cursul termenului de incercare ?i neexecutarea obliga?iilor civile stabilite prin prezenta hot?rare.
     In baza art....... alin.5 Cod penal dispune suspendarea execut?rii pedepsei accesorii a interzicerii drepturilor prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b ?i c Cod penal, pe durata suspend?rii condi?ionate a execut?rii pedepsei inchisorii.
     2.
     In baza art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpatul ... (fiul lui ..., n?scut la ...in comuna ..., jud...., cu domiciliul in Bucure?ti, ..., sector ..., citat ?i la adresele din Bucure?ti, ..., sector ..., ?i comuna ..., nr......., jud...., CNP ... la pedeapsa de ... an inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de complicitate la delapidare, in form? continuat?.
     In baza art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpatul ... la pedeapsa de ... luni inchisoare pentru s?var?irea infrac?iunii de complicitate la fals intelectual constand in efectuarea cu ?tiin?? de inregistr?ri inexacte in contabilitate, avand drept consecin?? denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? in bilan?, in form? continuat?.
     In baza art.33 lit.a rap. la art.3...lit.b Cod penal contope?te pedepsele stabilite anterior ?i aplic? inculpatului pedeapsa cea mai grea, de ... an inchisoare.
     In baza art....... Cod penal interzice inculpatului, ca pedeaps? accesorie, drepturile prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b Cod penal, respectiv dreptul de a fi ales in autorit??ile publice sau in func?ii elective publice ?i de a ocupa o func?ie implicand exerci?iul autorit??ii de stat.
     In baza art.8... Cod penal dispune suspendarea condi?ionat? a execut?rii pedepsei inchisorii pe o durat? de 3 ani, care constituie termen de incercare stabilit conform art.82 Cod penal.
     In baza art.359 Cod procedur? penal? atrage aten?ia inculpatului asupra dispozi?iilor art.83 ?i art.8...Cod penal, privind cauzele a c?ror nerespectare are ca urmare revocarea suspend?rii condi?ionate a execut?rii pedepsei: s?var?irea unei noi infrac?iuni in cursul termenului de incercare ?i neexecutarea obliga?iilor civile stabilite prin prezenta hot?rare.
     In baza art....... alin.5 Cod penal dispune suspendarea execut?rii pedepsei accesorii a interzicerii drepturilor prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b Cod penal, pe durata suspend?rii condi?ionate a execut?rii pedepsei inchisorii.
     3.
     In baza art.......rap. la art.34... alin.... Cod procedur? penal? admite ac?iunea civil? formulat? de partea civil? ...., cu sediul in Bucure?ti, str....., sector ...
     Oblig? pe inculpata ... la plata sumei de ...lei (...Rol) c?tre partea civil? ...., reprezentand desp?gubiri materiale, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei, de la momentul producerii prejudiciului ?i pan? la data recuper?rii integrale a acestuia.
     In baza art.......rap. la art.34... alin.... Cod procedur? penal? admite ac?iunea civil? formulat? de partea civil? ...., cu sediul in Bucure?ti, str....., sector ...
     Oblig? pe inculpata ... la plata sumei de ...,... lei (...Rol) c?tre partea civil? ...., din care ...lei (...Rol) in solidar cu inculpatul ..., reprezentand desp?gubiri materiale, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei, de la momentul producerii prejudiciului ?i pan? la data recuper?rii integrale a acestuia.
     Ia act c? S.C. ... ...., cu sediul in Bucure?ti, str....., sector ...., nu s-a constituit parte civil? in cauz?.
     Desfiin?eaz? inscrisurile falsificate: ordinele de plat? nr..../0....08.2003, nr..../0....09.2003, facturile fiscale seria ... nr....2...8,  seria ... nr.......8, seria ... nr...., facturile fiscale seria ... nr...., seria ...nr...., nr...., nr.........., chitan?a seria ... nr...., ordinele de plat? nr..../....04.2003, nr..../3....0....2003, nr..../3........2002, nr..../...5.0....2003, nr.4.../0....08.2003, nr..../2....0....2003, nr..../0....08.2003, nr..../...2....2.2003, facturile fiscale seria ... nr...., seria ... nr.........., seria ... nr...., cererile de ridicare in numerar din 2....0....2003, ....04.2003, 24.0....2003, ...2.0....2003, 29.05.2003, 09.05.2003, 22.05.2003, 08.05.2003, 0....08.2003, 0....08.2003, 23.09.2003, 09.08.2002, facturile fiscale seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., comanda nr..../3........2003, comanda nr..../...........2003.
      In baza art....9... alin...., 2 Cod procedur? penal? oblig? pe inculpata ... la plata sumei de ...lei, iar pe inculpatul ... la plata sumei de ... lei, reprezentand cheltuieli judiciare avansate de stat.
Cu drept de apel in termen de ... zile de la pronun?are pentru procuror ?i inculpata ...; de la comunicare pentru inculpatul ... ?i pentru p?r?ile civile.
Pronun?at? in ?edin?? public?, azi, 29 iunie 20....
           


PRE?EDINTE     GREFIER