EVAZIUNE FISCALA

Pe rol fiind pronuntarea asupra dezbaterilor ce au avut loc in sedinta publica din__. privind pe inculpatul G.F.M. trimis in judecata pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala prevazuta de art. 9 lit. b din Legea nr. 241/2005.
La apelul nominal facut in sedinta publica au lipsit partile.
Procedura de citare legal indeplinita din ziua dezbaterilor
Deliberand:
     
TRIBUNALUL

Asupra procesului penal de fata:
Prin rechizitoriul Parchetului de pe langa Tribunalul Gorj. nr. X din__. s-a dispus trimiterea in judecata a inculpatului G.F.M. pentru savarsirea infractiunii de evaziune fiscala prevazuta de art. 9 lit. b din Legea nr. 241/2005.
In fapt, s-a retinut prin actul de inculpare urmatoarele :
In perioada__, inculpatul G.F.M. a fost administrator al S.C. X  avand ca asociat pe martorul  P.V., insa intreaga activitatea a fost efectuata si coordonata de el.
In aceasta perioada, societatea administrata de inculpat a derulat activitati comerciale cu SC.X catre care a livrat marfuri, intocmindu-se facturi fiscale, plata facandu-se in principal prin virament iar in unele cazuri prin numerar.
Fiind efectuat un control de catre comisari de la Garda Financiara Gorj, s-au constatat inadvertente intre cele declarate organelor fiscale de catre X cu privire la livrarile catre Y si cele declarate de catre S.C. X cu privire la aprovizionarile de la S.C. Y nefiind inregistrate in evidentele contabile 50 facturi.
Astfel, in anul_., a realizat venituri din relatia cu S.C.X.S.A. in suma de _. lei, fiind declarate venituri in suma de _. lei, diferenta de __lei reprezentand-o facturile nr. X si Y, care nu au fost inregistrate in evidentele contabile.
In anul_.., s-au realizat venituri in suma de 231.920 lei, conform facturilor 81/22.01.2009, 82/04.02.2009, 83/13.02.2009, 84/16.02.2009, 85/20.02.2009, 86/18.03.2009, 87/23.03.2009, 88/03.04.2009, 89/06.04.2009, 90/01.05.2009, 91/04.05.2009, 92/06.05.2009, 93/08.05.2009, 94/12.05.2009, 95/05.06.2009, 96/22.06.2009, 97/03.07.2009, 98/06.07.2009, 99/29.07.2009, 100/03.08.2009,101/04.08.2009, 102/03.09.2009, 103/07.09.2009, 104/10.09.2009, 105/11.09.2009, 106/06.10.2009, 107/12.10.2009, 108/12.10.2009, 109/05.11.2009, 110/09.11.2009, 111/16.11.2009, 112/07.12.2009, 113/08.12.2009, 114/14.12.2009, 115/15.12.2009, 116/21.12.2009, nici una nefiind inregistrata in evidentele contabile.
In anul 2010, s-au realizat venituri in suma de 106.055 lei, conform facturilor 117/11.01.2010, 118/13.01.2010, 119/15.01.2010, 120/01.02.2010, 121/03.02.2010, 122/03.02.2010, 123/17.02.2010, 124/02.03.2010, 125/03.03.2010, 126/04.03.2010, 127/03.05.2010, 128/04.05.2010, acestea nefiind inregistrate in evidentele contabile.
Din Raportul de expertiza contabila rezulta ca din relatiile comerciale cu S.C.X S.A., societatea administrata de invinuit a obtinut venituri in suma de 409.892 lei, a inregistrat in evidenta contabila suma de 69.625 lei iar diferenta de 340.267 lei, aferenta celor 50 facturi mentionate mai sus nu a inregistrat-o in evidenta contabila.
Prin neinregistrarea si neraportarea tuturor livrarilor efectuate catre S.C. X S.A. in perioada 01.01.2008 - 25.05.2010, S.C. Y.SRL. a produs bugetului de stat un prejudiciu total de 75.527 lei, din care impozit pe profit 1.967 lei si taxa pe valoare adaugata 73.560 lei, acesta nefiind recuperat.
Din adresa nr. 1268/09.03.2012 a Primariei comunei__.., judetul Gorj, rezulta ca invinuitul nu figureaza in evidentele fiscale cu bunuri imobile si mobile, supuse impozitarii, neputandu-se astfel aplica sechestru asigurator.
La data de 26.05.2010, S.C. X S.R.L. administrata de inculpat a fost cesionata numitului B.C., care a devenit asociat unic si administrator, schimbandu-si sediul social in mun. Tg-Jiu, str. Comuna din Paris, nr.7.
La data de 20.12.2010, comisari ai Garzii Financiare Gorj s-au deplasat la sediul declarat, constatand ca S.C. X S.R.L. nu mai functioneaza la acest sediu iar alt sediu nu a fost declarat.
Prin procesul-verbal de control din 09.03.2011, reprezentantii X au verificat activitatea societatii si dupa data de 26.05.2010, cand administrator a devenit numitul B.C., constatandu-se venituri suplimentare realizate si neinregistrate ca urmare a relatiilor comerciale derulate de S.C. X S.R.L. cu  S.C. Y S.R.L. Tg-Jiu, S.C. Z  S.R.L., S.C. X S.R.L. , S.C. Y.S.R.L., S.C. X. S.R.L., S.C. Y. S.R.L., S.C. X. S.R.L., S.C. Y. S.R.L., S.C. X. S.R.L, S.C. X S.R.L..
Intrucat cu privire la aceste aspecte, cercetarile nu au fost definitivate, s-a dispus disjungerea materialului de urmarire penala, urmand ca organele de politie sa continue cercetarile fata de B.C. pentru infractiunile prev. de art. 9 alin. 1 lit. b si f din Legea nr. 241/2005.
Starea de fapt mai sus expusa a fost dovedita cu urmatoarele mijloace de proba: sesizarile formulate de Garda Financiara Gorj si D.G.F.P Gorj, procesul verbal de constatare din 20.12.2010 al Garzii Financiare Gorj, procesul verbal de control din 09.03.2011 intocmit de D.G.F.P. Gorj, facturile fiscale emise de SC X. SRL catre SC Y. SA Tg-Jiu, chitantele si ordinele de plata prin care S.C. X S.A.  a achitat contravaloarea marfurilor livrate, raportul de expertiza contabila, declaratiile martorilor P.V., H.M., C.D., precum si declaratiile invinuitului G.F.M., care recunoaste fapta savarsita.
In cursul urmaririi penale Statul Roman prin D.G.F.P. Gorj s-a constituit parte civila in procesul penal cu suma de 75.527 lei.
La termenele de judecata din 13 iunie 2012 , 27 iunie 2012 , 11 iulie 2012 procedura de citare a fost viciata  dupa caz , cu partea civila, partea responsabila civilmente si lichidatorul judiciar.
Ascultat in sedinta publica din 11.07.2012, in prezenta aparatorului ales, inculpatul G.F.M. a recunoscut si regretat faptele pentru care a fost trimis in judecata, cunoscand rechizitoriul si-a insusit probatoriul administrat in faza de urmarire penala, nemaisolicitand alte probe in aparare si a solicitat judecarea sa conform procedurii speciale prev. de art. 3201 C.pr.pen.
Tribunalul analizand continutul dosarului si-a format convingerea ca cererea inculpatului privind judecarea sa conform procedurii speciale prev. de art. 3201 C.pr.pen. este intemeiata, urmand a fi admisa, intrucat din probele administrate in cursul urmaririi penale rezulta ca fapta de evaziune fiscala in forma continuata pentru care a fost trimis in judecata exista, constituie infractiune si a fost savarsita de acesta, neexistand niciun dubiu cu privire la exactitatea aspectelor retinute in rechizitoriul Parchetului de pe langa Tribunalul G.
Astfel, in drept, fapta inculpatului G.F.M. care in calitate de administrator al S.C. X.S.R.L., in perioada 01.01.2008 - 26.05.2010, nu a inregistrat in evidenta contabila, 50 de facturi fiscale, denaturand astfel veniturile realizate  din  activitatile  comerciale  desfasurate cu S.C. Y.S.A.  Tg-Jiu,  sustragandu-se  de  la plata impozitului pe profit si TVA in suma de 75.527 lei, intruneste elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscala, prev. si ped. de art. 9 alin 1 lit. b din Legea 241/2005 , text de lege in baza caruia acesta urmeaza sa fie condamnat cu aplicarea art. 3201 C.pr.pen. si cu aplicarea art. 41-42 C.pen.
La individualizarea pedepsei ce se va aplica inculpatului tribunalul va avea in vedere criteriile generale prevazute de art. 72 Cod penal, respectiv dispozitiile partii generale a codului penal , limitele de pedeapsa fixate in legea speciala cu raportare la art. 3201 C.pr.pen. gradul de pericol social concret al faptei savarsite, persoana inculpatului care nu este cunoscut cu antecedente penale si a avut o atitudine sincera in tot cursul procesului penal.
In consecinta, tribunalul urmeaza sa condamne inculpatul la pedeapsa inchisorii cu orientare spre minimul special, iar ca modalitate de executare a pedepsei, vazand ca sunt indeplinite conditiile cumulativ si imperativ de dispozitiile art. 81 Cod penal va dispune suspendarea conditionata a executarii pe durata termenului de incercare prev. de art. 82 C.pen. apreciind ca si in acest fel poate fi atins scopul educativ, preventiv si punitiv al pedepsei.
Totodata, inculpatului ii va fi aplicata pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prevazute de art. 64 lit. a teza a -II-a ,b si c ( functia de administrator firma) Cod penal. Considerand tribunalul ca acesta este nedemn, fata de modalitatea de savarsire a faptei, de a fi ales in autoritati publice, in functii elective publice, sa ocupe o functie ce implica exercitiul autoritatii de stat si binenteles sa ocupe functia de administrator firma de care s-a folosit in realizarea rezolutiei infractionale.
Se vor pune in vedere inculpatului dispozitiile art. 83 Cod penal.
Se vor interzice inculpatului drepturile prev. de art. 64 lit. a teza a-II-a, b si c ( functia de administrator firma) Cod penal, iar in baza art. 71 alin. 5 Cod penal se va suspenda executarea acestei pedepse accesorii.
Se va dispune comunicarea prezentei sentinte penale dupa ramanerea definitiva a acesteia la Oficiul National al Registrului si Comertului.
In baza art. 346 C. pr.pen rap. la art. 14 C.pr.pen. combinat cu art. 998 , 999 ,1000 C. civ. va fi admisa actiunea civila promovata in cauza asa cum a fost formulata, in sensul obligarii inculpatului in solidar cu partea responsabila civilmente SC. X. SRL prin lichidator SC. X. IPURL Tg-Jiu la plata catre Statul Roman - A.N.A.F. Bucuresti - D.G.F.P.  Gorj - a  sumei de 75527 lei reprezentand despagubiri civile cu penalitatile si dobanzile aferente  pana la achitarea integrala a debitului.
Va fi obligat inculpatul in baza art. 191 C.pr.pen. la  cheltuieli judiciare statului.


PENTRU ACESTE MOTIVE,
IN NUMELE LEGII
HOTARASTE:


Admite cererea de judecare a cauzei conform procedurii speciale prev. de art. 320 ind.1 C.pr.pen.
In baza art. 9 lit. b din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41-42 C.pen. si cu aplicarea art. 320 ind.1 aliniatul 7 C.pr.pen. condamna inculpatul G.F.M., fiul lui__. Si__, nascut la data de ___ in Municipiul___, cetatean roman,  studii medii, divortat, stagiu militar satisfacut, administrator al S.C. X. S.R.L., fara antecedente penale, domiciliat in comuna__, sat_.., jud_.. CNP ___..,  la 2 (doi) ani inchisoare si 2 ani pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a teza a -II-a ,b si c ( functia de administrator firma) Cod penal.
In baza art. 81 C.pen. suspenda conditionat executarea pedepsei aplicate inculpatului pe durata prev. de art. 82 C.pen.
Pune in vedere inculpatului dispozitiile art. 83 Cod penal.
Interzice inculpatului drepturile prev. de art. 64 lit. a teza a-II-a, b si c ( functia de administrator firma) Cod penal, iar in baza art. 71 alin. 5 Cod penal suspenda executarea acestei pedepse accesorii.
Dispune comunicarea prezentei sentinte penale dupa ramanerea definitiva a acesteia la Oficiul National al Registrului si Comertului.
Obliga inculpatul in solidar cu partea responsabila civilmente SC. X. SRL prin lichidator SC. C.C. IPURL  la plata catre Statul Roman - A.N.A.F. Bucuresti - D.G.F.P.  Gorj - a  sumei de 75527 lei reprezentand despagubiri civile cu penalitatile si dobanzile aferente  pana la achitarea integrala a debitului.
Obliga inculpatul in baza art. 191 C.pr.pen. la 1700 lei cheltuieli judiciare statului.
Cu apel.
Pronuntata in sedinta publica de la___.. la Tribunalul Gorj.